Российский налоговый курьер

Платежи по налогу на прибыль в 2020 году

27 ноября 2019
59
Средний балл: 5 из 5

Для уплаты налога на прибыль в 2020 году используются авансовые платежи. Они бывают разные и зависят от доходов и вида финансирования компании. Но выбрать удобный способ по своему желанию фирма не сможет. Поэтому прочтите, какие лимиты авансовых платежей должны соблюдаться для того или иного вида отчислений, как рассчитывать аванс и сроки отправки в бюджет.

Налог на прибыль в 2020 году

Организации на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль. Это положение зафиксировано в НК РФ. Ст.246 определяет в качестве налогоплательщиков:

  1. Отечественные предприятия (организации);
  2. Иностранные фирмы, ведущие свой бизнес в пределах РФ;
  3. Упрощенцы на отдельный вид доходов;
  4. Фирмы на ЕНВД со всех доходов, не относящихся к вмененке.

Базой для налога служит разница между доходами и затратами фирмы в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса. Налоговый кодекс, в свою очередь, определяет эту разницу так:

авансовые платежи по налогу на прибыль кто платит 2020

Основная ставка налога – это 20%, она делится:

  • на отчисления в федеральный бюджет – 3%;
  • на отчисления в региональный бюджет – 17%.

По решению региональной администрации допускалось снижение ставки, но не более чем до 13.5%. Эта привилегия была отменена с 1 января 2019. Поэтому если льгота есть, то в 2020 компании могут ее использовать вплоть до 2023г. А вот новых послаблений ждать не приходится. При этом сохраняются и льготные ставки на федеральном уровне для отдельных организаций.

Сейчас налоговики находят дополнительные поводы, чтобы исключить проценты по займам и кредитам из расходов. Нередко суды их поддерживают. Но арбитражная практика остается противоречивой. "Российский налоговый курьер" изучил судебные решения за последние полгода и выбрал аргументы, с помощью которых компаниям удалось защитить расходы - подробнее в статье У инспекторов новые претензии к процентам по кредитам. Как их отклонить

Узнайте, как защитить свои расходы

Кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль 2020 ежеквартально

В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Годовой взнос делится на авансовые поквартальные платежи и ежемесячные.

Кто может платить раз в квартал, а кто должен перечислять положенное каждый месяц зависит от статуса юрлица, вида его финансирования и уровня доходов.

Общее правило таково, что организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

Кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 году ежеквартально

Кто платит ежеквартально

Лимит для квартальных авансовых платежей налог на прибыль 2020

  • Бюджетники, кроме заведений, чей профиль – искусство (музей, концертный зал, библиотеки и пр.);
  • Автономные компании;
  • Некоммерческие организации, у которых нет прибыли от сбыта;
  • Зарубежные фирмы, работающие в России через представительства;
  • Товарищества, в  ом числе инвестиционные;
  • Коммерческие юрлица, попадающие под лимит, указанный в правой колонке

Доход за 4 квартала, предшествующих отчетному, в совокупности не больше 60 млн. руб.

Внимание! Для вновь созданной компании первым платежом будет квартал, а далее все зависит от выручки. Если она не превысит норму, то и дальше будет обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Организации, чья деятельность связана с искусством и культурой, освобождены от авансовых взносов.

Как определить, вписывается ли доход фирмы в лимит налога на прибыль для квартальных авансовых платежей в 2020 году. Это лучше пояснить на примере.

Предположим, ООО «Лимма» хочет с 1 квартала 2020 года отчислять деньги только ежеквартально. Она берет свои доходы за 4 квартала 2019 года. Если средняя прибыль за каждый период меньше 15 млн., то переход возможен.

Если «Лимма» надумала бы переход с апреля 2020, то доход считала бы за 2-4 квартал 2019 и 1 квартал 2020.

Кто должен платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Если прибыль предприятия в среднем больше чем 15 миллионов рублей за квартал, то его удел – это ежемесячные авансовые платежи. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из квартальной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

В добровольном порядке фирма может перейти на ежемесячные квартальные платежи по фактически полученной прибыли. Для этого нужно до 31 декабря уходящего года подать заявление в ФНС. То есть, если вы планируете платить по факту ежемесячно в 2020, то сообщить налоговой нужно до 31.12.2019. Отказ от уплаты по факту возможен только в следующем отчетном году.

Вид авансового платежа

Кто делает

Ежемесячные, рассчитанные на основе квартальной прибыли

Организации внебюджетной сферы, чья средняя прибыль за квартал (из четырех предыдущих налоговому периоду) более 15 миллионов руб.

Ежемесячные, рассчитанные на основе фактической прибыли

Все организации, решившие делать это в добровольном порядке

налог на прибыль авансовые платежи в 2020 году

Авансы по налогу на прибыль

Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям. В статье "Российского налогового курьера" рассказали на примерах, как в рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.

Читать про новые правила по авансам по налогу на прибыль

Налог на прибыль 2020: расчет авансовых платежей

Порядок расчета авансовых платежей зависит от способа их перечисления: ежеквартально или ежемесячно. Рассмотрим все варианты.

1. Расчет для поквартальных отчислений.

Отчетными периодами для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Аванс 1 квартал 2020 = (Прибыль за январь-март 2020) * 20% (либо ту ставку, которую вы применяете).

Аванс за 2 квартал = (Прибыль за январь-июнь) * 20% - аванс за 1 кв.

Аванс за 3 квартал = (Прибыль за январь-сентябрь) * 20% - аванс за 6 месяцев

Аванс за 4 квартал = Годовая прибыль * 20% - аванс за 9 месяцев.

2. Расчет ежемесячных отчислений на основе квартальной прибыли.

  • Платежи за январь, февраль, март 2020 равны сумме ежемесячных перечислений за 4 кв. 2019;
  • Отчисления за апрель, май, июнь = 1/3 * аванс 1 кв.;
  • Отчисления за июль, август, сентябрь = 1/3 * аванс 2 кв.;
  • Перечисление за октябрь, ноябрь, декабрь = 1/3 * аванс 3 кв.

3. Расчет ежемесячных отчислений на основе фактической прибыли.

Здесь будет самый простой расчет. Взнос за месяц = фактическая прибыль за месяц * 20%

Когда нужно делать авансовые платежи по налогу на прибыль

У каждого вида отчислений налога на прибыль свои сроки уплаты. Общим является только правило переноса. Когда крайняя дата попадает на выходной или праздник, то она сдвигается на первый рабочий день.

Важно! Крайний срок уплаты налога на прибыль за 2019 год для любой формы платежей -  30 марта 2020 года.

Официальная дата – это 28 марта, но срок перенесен по причине выходного дня.

Общее правило по срокам внесения денежных средства:

  • Ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.