Российский налоговый курьер

Код вида операции в книге покупок в 2020 году

28 ноября 2019
14
Средний балл: 0 из 5

Из-за недочетов в кодах операций - в декларации по НДС или в книгах - возможны претензии инспекторов. Чтобы подобные вопросы исключить, нужно следить за верностью шифров. И самые основные, исходя из специфики вашей деятельности, - знать в лицо. В статье мы рассказали про нужные в работе НДС-коды. У нас найдете действующие в 2020 году шифры вместе с их расшифровкой.

Зачем проверять код вида операции в книге покупок в 2020 году

Одна из наиболее распространенных ошибок при заполнении декларации по НДС - некорректное применение кода вида операции (КВО). Код ошибки - 8. Именно этот шифр укажет налоговая в своем требовании подготовить пояснения в связи с допущенными в отчетности ошибками. Неточности в книге покупок не исключение, ведь сведения из книги покупок включаются в декларацию.

Скачать полную презентацию «Типовые ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС» с сайта налоговой

Таким образом, знать коды операций по НДС в 2020 году требуется, чтобы правильно заполнить декларацию.

Во избежание ошибок внимательно читайте расшифровку, которая приведена к кодам в специальном перечне КВО (приказ ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

При помощи кодов налоговики выясняют, законно ли компания заявляет вычеты. Для вашего удобства все коды мы собрали в таблицу. Сразу отметим, что перечень содержит общий свод всех шифров без разделения того, что относится к книге покупок. А что, скажем, к книге продаж. Поэтому еще важно внимательно работать с расшифровкой. Читать все описание и соотносить с теми реальными операциями, которые проводит компания.

Также обратите внимание, что кодов - 24. Но пронумерованы они не по порядку. Например, кодов 03, 04 и 05 на сегодня не существует. Так что не запутайтесь между порядковыми номерами и самими шифрами. Чтобы было легче отличить данные, имейте в виду, что шифры все - двузначные. То есть не 6, а 06. Не 1, а 01.

Как можно ошибиться в коде вида операции в книге покупок в 2020 году

Как правило, ошибки в кодах возникают в двух ситуациях.

Первая — компания указала код, которого вообще не должно быть в разделе 8 или 9. Например, код 22 поставщик указывает в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», когда заявляет вычет НДС с аванса. В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» этот код указывать неправильно.

Вторая ситуация — организация поставила код, который не подходит для конкретной операции. Но в целом допускается для данного раздела. Например, поставщик заявил вычет авансового НДС на дату отгрузки. Вместо кода 22 он ошибочно вписал в книгу покупок шифр 02. Программа не должна формировать требование с кодом 8. Но если из-за неверного кода программа не сможет проверить данные по счетам-фактурам, то компания получит требование с другим кодом, например, 2 или 4.

К сведению: код ошибки «2» в требовании о представлении пояснений контролеры указывают в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации. Например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам.

Код ошибки «4» означает, что, возможно, допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указывают в скобках.

Когда ставить код вида операции в книге покупок в 2020 году

Коды операций по НДС нужны, когда компания непосредственно регистрирует счета-фактуры в книге покупок.

Код 01 – наиболее типичный для книги покупок. Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе через посредника. Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.

Код операции 02 в книге покупок ставится при регистрации с/ф на оплату, в том числе частичную, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В книге продаж при реализации товаров с НДС также нужно указать код 01.

Важно: код 26 в книге продаж ставят только по сделкам с теми покупателями, которые не платят НДС — с «розничными» клиентами и спецрежимниками. Если по ошибке поставить код 26, программа ФНС решит, что вычета НДС по данному счету-фактуре не будет. Если покупатель заявит вычет, ревизоры потребуют пояснения у обеих сторон сделки - и у продавца, и у покупателя.

Какие коды содержатся в Порядке заполнения самой декларации

Как мы уже сказали, коды для книги покупок (и продаж тоже) содержатся в отдельном специальном перечне из приказа ФНС.

В приложении № 1 к Порядку заполнения декларации тоже есть коды. Но это не коды вида операций. А просто - коды операций.

Так вот все коды из книги покупки, из графы 2, напрямую переносятся в декларацию. А коды из указанного приложения необходимы для заполнения других разделов формы. Не факт, что они вообще вам понадобятся. А вот книга покупок точно будет, если ставите входные суммы к вычету. И в ней будут те коды, которые вы изначально в нее поставили согласно спецперечню.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.