Российский налоговый курьер

Налог на прибыль в 2020 году

2 декабря 2019
72
Средний балл: 0 из 5

С 1 января 2020 года меняется НК РФ в отношении налога на прибыль. Изменения касаются всех плательщиков. Мы расскажем вам порядок уплаты налога на прибыль 2020 с учетом всех новых положений. Вы узнаете о ставках, в том числе и льготных. Посмотрите таблицы доходов и расходов, влияющих на налоговую базу. И познакомитесь со всеми новыми пунктами закона.

Плательщики налога на прибыль

Налог на прибыль – это 20% от финансового прироста компании, уплачиваемого в бюджет. Отчисляемая сумма делится между федеральной казной и региональной. Причем в последнюю поступает 17%, а остальные три полагаются федеральной. Такой порядок диктует ст.284 НК РФ. 

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • Отечественные коммерческие и бюджетные организации на основной системе налогообложения;
  • Зарубежные фирмы, признающиеся резидентами РФ согласно международным договорам по вопросам выплаты налогов для целей применения этого международного договора;
  • Зарубежные организации, работающие в России посредством постоянных представительств и/или имеющие доходы от источников, находящихся на территории РФ;
  • Консолидируемые группы налогоплательщиков.

Юрлица, которые освобождены от налога на прибыль:

  • Спецрежимники – то есть фирмы и ИП на УСН, ЕСХН и вмененке;
  • Фирмы, ведущие игорный бизнес.

Авансы по налогу на прибыль

Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям. В статье "Российского налогового курьера" рассказали на примерах, как в рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.

Читать про новые правила по авансам по налогу на прибыль

Изменения по налогу на прибыль с 2020 года

С 1 января 2020 года начинают действовать многочисленные реформы в части уплаты налога на прибыль. Большинство нововведений мы собрали в таблицу.

Где произошла реформа

Что изменилось

Продление нулевой ставки для медицинских и образовательных организаций

В 2020 году истекала льготная ставка в 0% для медучреждений и компаний в сфере образования.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ продлил  льготу бессрочно с  1 января 2020. Но льготники должны влезать в рамки, оговоренные ст.284.1 НК РФ

Расширен список юрлиц, которые могут платить по тарифу 0%

Льготный режим введен для:

  1. Региональных операторов, занимающихся твердыми бытовыми отходами. При этом поступлений от этой деятельности не меньше 90%. Однако решение о нулевом тарифе должна принять местная власть;
  2. Региональных и местных предприятий культуры и искусства (музей, театр и пр.)

Отмена переноса убытков за прошлое время

Закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 отменяет перенос убытков за то время, когда использовалась ставка налога в 0%

Другой порядок начисления амортизации

Закон 325-ФЗ:

  • снимает с юрлиц обязанность продлевать срок полезного использования для законсервированных ОС;
  • обязывает пользоваться выбранным методом амортизации не менее пяти лет;
  • запрещает списывать в расходы амортизацию ОС, отданных в безвозмездное пользование.

Добавлена статья внереализационных расходов

К внереализационным расходам можно относить денежные средства, отданные на строительство или приобретение социальных объектов, и подаренных потом государству

Результаты интеллектуальной собственности отнесли к доходам

Если при инвентаризации на предприятии обнаружится доход от результата интеллектуальной собственности, то с 1 января 2020 он учитывается в определении базы налога на прибыль.

Новая декларация

Внесены изменения в декларацию по налогу на прибыль. Предполагается, что сдавать отчет за 2019 год придется по новой форме. Но на данный момент приказ еще не подписан. Хотя точно известно, что на новшества  в ней будут:

  1. Другой штрихкод;
  2. Убрали на титульнике графу ОКВЭД;
  3. Добавлено поле, где придется писать номер приказа, по которому регион предоставил льготный тариф;
  4. В коде налогоплательщика теперь две цифры;
  5. Добавлено поле для обозначения полномочий обособки;

Ставка налога на прибыль в 2020 году

С 1 января 2020 года общая ставка налога на прибыль в 20% остается. И делится между бюджетами она будет по-прежнему: 17% – в региональный, 3% - в федеральный.

налог на прибыль в 2020 году ставки

Кроме 20% в отдельных случаях ставка может быть меньше или больше указанной. Иными ставкам облагается прибыль:

  • Предприятий на территории ОЭЗ – 2%;
  • От доходов с ценных и долговых бумаг – 9%;
  • Перевоз людей и грузов за рубеж в обе стороны, предоставление в аренду авиа и водного транспорта – 10%;
  • Инвестиции в региональные проекты – 10%;
  • От дивидендов с вкладов в УК сторонних российских предприятий – 13%;
  • С доходов от операций с государственными ценными бумагами – 15%;
  • Иностранных компаний – 20%
  • Доходы иностранных фирм от сделок с российскими ценными бумагами – 30%.

Нулевая ставка налога на прибыль в 2020 году

С 1 января 2020 года расширен список льготников, поэтому перечень будет следующим:

  1. Медицинские и образовательные организации, получающие с этой деятельности не менее 90% прибыли. Льгота не распространяется на выручку от процентов по госбумагам и прибыль от КИК;
  2. Социальные учреждения. Льгота не распространяется на выручку от процентов по госбумагам и прибыль от КИК;
  3. Имеющим статус регионального оператора по обращению с твердыми бытовыми отходами. Для применения ставки в 0% требуется местный закон, регулирующий процесс;
  4. Региональные и муниципальные музеи, театры, библиотеки. Льгота не распространяется на выручку от процентов по госбумагам.

Авансы по налогу на прибыль

Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям.

В статье "Российского налогового курьера" рассказали на примерах, как в I квартале рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.

Читать про новые правила по авансам по налогу на прибыль

Как определить базу налога на прибыль в 2020 году

Базой для налога на прибыль в общем случае является разница между доходами предприятия и его расходами.

База для начисления налога 2020

налог на прибыль в 2020 году

Чтобы правильно сделать расчет базы, необходимо правильно определить, что НК РФ относит к статье доходов, а что к расходам. И какие пункты на размер налога не влияют. В этом поможет наша таблица.

Доходы

Расходы

Не влияют на базу

  1. Реализация товаров, работ, услуг;
  2. Готовая продукция на складе;
  3. Основное имущество компании;
  4. Передача имущественных прав
  • Зарплата персоналу фирмы и страховые взносы;
  • Оплата отдыха работников на территории РФ (не более 50 000 руб. в год на одного человека, но не более 6% от фонда оплаты труда);
  • Амортизация;
  • Оплата аренды;
  • Приобретение материалов, тары, рабочих компьютерных программ;
  • Судебные издержки;
  • Реклама. В этой части есть ограничение – на расходы можно списать не более 1% прибыли.

Ограничение не касается сообщений в СМИ

  • Повышение квалификации работников, их образование и научные разработки;

  • Выданные авансы поставщикам; 
  • Вклады в УК;
  • Имущество под залогом;
  • Комиссионные;
  • Убытки от непогашенных долгов, которые нельзя востребовать.

Внимание! Все расходы должны подтверждаться первичными документами. Они должны иметь непосредственное отношение к деятельности предприятия.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.