Российский налоговый курьер

Новая декларация по налогу на прибыль с 2020 года: бланк, заполнение, образец

3 декабря 2019
69
Средний балл: 0 из 5

С 2020 года вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Отчетность за 2019 год нужно сдавать уже на новом бланке. Читайте, как изменилась декларация, и как ее заполнять с учетом изменений. Скачайте новый бланк и образец заполнения.

Организации, которые применяют общий налоговый режим, сдают отчетность по налогу на прибыль. Чиновники давно планировали обновить бланк декларации, и вот новая форма принята. Она вступает в силу 15 декабря 2019 года. Это значит, что отчет за 2019 год, который сдается в 2020 году, налоговики будут принимать уже по новой форме.

Подготовьтесь заранее. Скачайте новый бланк декларации по налогу на прибыль за 2019 год (сдается в 2020 году) в формате excel (эксель). А мы расскажем, кто и когда должен отчитываться и как заполнить новую декларацию с учетом нововведений.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года: что изменилось

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год будем сдавать на новом бланке. Он утвержден Приказом ФНС от 23.09.2019г. № ММВ-7-3/475@. Приказ опубликован 15 октября 2019 года. Новая форма декларации начинает действовать через два месяца после опубликования, то есть 15 декабря 2019 года. Это означает, что отчет за 2019 год нужно сдавать уже на модернизированном бланке.

Новая декларация по налогу на прибыль содержит всего несколько изменений.

На титульном листе:

  • Обновлен штрих-код,
  • Исключено поле для заполнения ОКВЭД,
  • Появились поля для внесения ИНН и КПП обособленного подразделения, если компания изменяет полномочия обособки.

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк 2020

На Листе 02:

  • Поле для указания кода плательщика стало вмещать два символа, раньше оно было односимвольным. Точно так же это поле изменилось и в приложениях к Листу 02,
  • Расширен список кодов налогоплательщиков, добавлены шифры с 07 по 14. Перечень кодов размещен в самом бланке, а точнее, в заголовочной части Листа 02,
  • Появились поля для внесения реквизитов регионального закона. Заполнять его нужно, если местные законодатели снизили региональную ставку прибыльного налога.

Строки декларации по налогу на прибыль

Другие изменения:

  • В Приложении 1 к Листу 02 добавлены строки с 200 до 220 для внесения доходов от участия в инвестиционном товариществе,
  • Раздел А Листа 03 дополнен строкой 041 для указания дивидендов, которые причитаются зарубежным организациям, а фактически получены российскими компаниями,
  • В Разделе Б Листа 03 добавлен еще один код вида доходов. Он применяется к процентам по облигациям, облагаемым по ставке 15%,
  • Появилось новое седьмое приложение к Листу 02, его заполняют налогоплательщики, применяющие инвестиционный налоговый вычет.

Кто и когда сдает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию сдают российские организации, работающие на общем налоговом режиме. И зарубежные организации, открывшие в РФ постоянное представительство. Предприниматели декларацию по налогу на прибыль не сдают, независимо от налоговой системы.

Есть три варианта налоговых платежей и два варианта сдачи отчетности:

Как перечисляется налог

Как сдавать отчетность

Поквартальные платежи

Ежеквартально

Ежемесячные авансы в течение квартала

Помесячные платежи, исходя из фактической прибыли

Ежемесячно

По умолчанию налог уплачивается авансами в течение квартала. Если среднеквартальная выручка за последние четыре квартала меньше 15 млн.руб., то авансы в течение квартала можно не платить. А делать один платеж по завершении квартала. Третий вариант – уплата помесячных отчислений из фактической прибыли – это добровольный выбор налогоплательщика (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Ежеквартальная отчетность

Ежемесячная отчетность

До 28 числа месяца, идущего за завершенным кварталом

До 28 числа месяца, идущего за завершенным месяцем

Если контрольная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня

Отчетный период

Крайний срок

Отчетный период

Крайний срок

2019 год

30 марта 2020г.

2019 год

28 января 2020г.

1 квартал 2020г.

28 апреля 2020г.

Январь 2020г.

28 февраля 2020г.

Полугодие 2020г.

28 июля 2020г.

2 месяца 2020г.

30 марта 2020г.

9 месяцев 2020г.

28 октября 2020г.

3 месяца 2020г.

28 апреля 2020г.

2020 год

29 марта 2021г.

4 месяца 2020г.

28 мая 2020г.

5 месяцев 2020г.

29 июня 2020г.

6 месяцев 2020г.

28 июля 2020г.

7 месяцев 2020г.

28 августа 2020г.

8 месяцев 2020г.

28 сентября 2020г.

9 месяцев 2020г.

28 октября 2020г.

10 месяцев 2020г.

30 ноября 2020г.

11 месяцев 2020г.

28 декабря 2020г.

2020 год

28 января 2021г.

Сейчас налоговики находят дополнительные поводы, чтобы исключить проценты по займам и кредитам из расходов. Нередко суды их поддерживают. Но арбитражная практика остается противоречивой. "Российский налоговый курьер" изучил судебные решения за последние полгода и выбрал аргументы, с помощью которых компаниям удалось защитить расходы - подробнее в статье У инспекторов новые претензии к процентам по кредитам. Как их отклонить

Узнайте, как защитить свои расходы

Форма декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Декларация по-прежнему очень объемная, она включает титульный лист и большое количество страниц. Заполнять их все не нужно. Обязательными являются следующие страницы:

  • Титульный лист,
  • Подраздел 1.1 с итоговыми суммами налога, который компания должна перечислить в бюджет,
  • Лист 02 с расчетом налога и авансов,
  • Приложение 1 к Листу 02 с подробным перечнем доходов,
  • Приложение 2 к Листу 02 с подробным перечнем расходов.

Остальные листы и приложения служат для детализации некоторых поступлений и трат, а также расшифровки специфичных операций. Страницы заполняются по необходимости, если у компании есть данные для их заполнения.

Состав декларации-нулевки еще проще. В ней обязательными являются:

  • Обложка,
  • Подраздел 1.1.

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль в 2020 году

Вот алгоритм, который максимально упростит заполнение декларации:

  • Сначала заполните титульный лист,
  • Затем приведите детализацию доходов в Приложении 1 к Листу 02 и расходов в Приложении 2 к Листу 02,
  • Итоговые суммы из приложений скопируйте в Лист 02, просчитайте налоговую базу и сумму налога,
  • Итоговые суммы налога, разбитые по бюджетным уровням, перенесите из Листа 02 в Подраздел 1.1,
  • Вернитесь на титульный лист и укажите количество страниц, составляющих декларацию.

Мы расскажем про заполнение декларации по налогу на прибыль именно в таком порядке. Заполнять будем декларацию за 2019 год, ее мы должны сдать в начале 2020 года, а точнее до 30 марта.

Заполняем титульный лист

На титульном листе укажите:

  • Регистрационные данные предприятия: ИНН, КПП, полное наименование,
  • В поле «Номер корректировки» укажите ноль, поскольку это первичный отчет,
  • В поле «Налоговый период» укажите код 34. В других декларациях вам могут понадобиться другие коды:
    • 21 – первый квартал,
    • 31 – полугодие,
    • 33 – 9 месяцев,
    • 34 – год.

Поставьте подпись руководителя и печать организации.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Заполняем Приложение 1 к Листу 02

В поле «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставят код 01. Полный список всех возможных кодов приведен в шапке Листа 02. Просмотрите его и выберите код, который подходит вам. Если никакой из кодов 02 – 14 вам не подошел, значит, ваш код – 01.

Важно! Все показатели в декларации по налогу на прибыль указываются нарастающим итогом с начала года.

Укажите данные о выручке, полученной за отчетный период. Чаще всего предприятия заполняют три первые строки:

Строка

Что указать

010

Общая сумма выручки за 2019 год

011

Выручка от продажи товаров собственного изготовления, заполняют производственные предприятия

012

Выручка от реализации покупных товаров, заполняют торговые организации

Остальные строки заполняйте при наличии соответствующих показателей. Например, компания приобретала материалы для производства продукции. Но по каким-то причинам эти материалы были проданы. Выручка от их реализации попадет в строку 014 «Выручка от реализации прочего имущества».

В строке 040 укажите общую сумму доходов от реализации. В строках 100 – 106 распишите внереализационные доходы, если они были у вас в течение года.

Налог на прибыль: заполнение декларации

Заполняем Приложение 2 к Листу 02

Во втором приложении укажите расходы организации. Самые востребованные – первые пять строк:

Строка

Что указать

010

Прямые расходы, произведенные при реализации собственной продукции

020

Прямые расходы торговых организаций

030

Стоимость покупных товаров. Строку используют торговые предприятия. Должно выполняться соотношение: строка 020 должна быть больше или равна строке 030

040

Косвенные расходы

041

Суммы налогов и сборов. Строка заполняется с учетом двух моментов:

  1. Не включаются налоги, взносы, сборы и прочие аналогичные платежи, указанные в ст. 270 НК РФ,
  2. Налоги включаются в строку 041, если они не включены в прямые расходы. В частности страховые взносы на обязательное социальное страхование могут включаться в прямые расходы, если речь идет о взносах с зарплаты производственного персонала. Тогда их включайте в строку 010 в составе прямых трат. В строке 041 указывайте взносы, которые вы учитываете в качестве косвенных расходов

Важно! Налоговики контролируют следующие соотношения:

  • Если в Приложении 1 заполнено поле 010, то в Приложении 2 должно быть заполнено поле 010,
  • Если в Приложении 1 заполнено поле 011, то в Приложении 2 должно быть заполнено поле 020.

Если это условие не выполнено, инспекторы потребуют пояснений.

Остальные строки заполняйте при наличии соответствующих показателей. Например, вы реализовали сырье или материалы, которые изначально покупали для собственных нужд. В Приложении 1 вы отразили выручку в строке 014. А в Приложении 2 укажите их стоимость в строке 060.

Строка 130 – суммирующая, в ней отражается общая сумма прямых и косвенных расходов. В блоке полей 130 – 135 отражаются следующие сведения:

  • Применяемый метод начисления амортизации,
  • Сумма амортизационных отчислений.

Строки, начиная с 200-й, предназначены для отражения внереализационных расходов.

Налог на прибыль: налоговая декларация

Заполняем Лист 02

Лист 02 заполняется в два шага:

  1. Перенести итоговые сведения из приложений,
  2. Вычислить налоговую базу и налог.

Для первого шага у вас уже имеются все данные, а подсказки по заполнению имеются в самом бланке:

Строка Листа 02

Где взять данные

010

Приложение 1 поле 010

020

Приложение 1 поле 100

030

Приложение 2 поле 130

040

Приложение 2 поле 200 + поле 300

Далее делаем расчет налоговой базы и суммы налога:

  • В поле 060 укажите прибыль или убыток отчетного периода. Для этого просуммируйте доходы (строки 010 и 020) и отнимите расходы (строки 030 и 040),
  • Если у вас нет исключаемых доходов (строка 070) и прошлогодних убытков (строка 110), то продублируйте сумму из поля 060 в полях 100 и 120,
  • В полях 140 – 170 укажите налоговую ставку,
  • В полях 180 – 200 впишите суммы налога:
    • Всего,
    • В бюджет федерации,
    • В бюджет региона.

Далее укажите сумму авансовых платежей:

Строка Листа 02

Где взять данные

210

Поле 180 предыдущей декларации*

220

Поле 190 предыдущей декларации

230

Поле 200 предыдущей декларации

* Например, при формировании отчета за год нужно брать данные из отчета за предыдущий период, то есть 9 месяцев.

Остается подсчитать сумму налога, который предприятие должно оплатить за оконченный квартал:

Строка Листа 02

Как рассчитать

270

Поле 190 минус поле 220

271

Поле 200 минус поле 230

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

Заполняем Подраздел 1.1

Переносим рассчитанные суммы налога в Подраздел 1.1:

  • Поле 040 Подраздела 1.1 = поле 270 Листа 02,
  • Поле 070 Подраздела 1.1 = поле 271 Листа 02.

Здесь же указываем код ОКТМО и коды бюджетной классификации.

Заполнение декларации налога на прибыль за год: пример

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2020 году

Нулевку по налогу на прибыль представляют юрлица, которые приостановили свою работу и не имеют ни выручки, ни затрат. Нулевая декларация представляет собой два листа: титульник и подраздел 1.1. Образец вы можете скачать по ссылке в начале статьи. Можно поступить еще проще. Вместо двух отчетов: по прибыли и НДС сдать одну Единую упрощенную декларацию.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.