Налоговое законодательство Республики Саха (Якутия) и Владимирской области*

992
Таблица. Налог Основание взимания, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы Республика Саха (Якутия) Владимирская область Транспортный налог Налог...
Таблица.
Налог Основание взимания, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
Республика Саха (Якутия) Владимирская область
Транспортный налог

Налог введен Законом Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З № 97—III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)».
Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами (для организаций) — I, II и III кварталы.
Порядок уплаты налога (авансовых платежей) и представления декларации (расчета по авансовым платежам)
Организации уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию надо подать не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи организации уплачивают в срок не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода. Расчеты по авансовым платежам они сдают не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ставки налога в пять раз превышают ставки, установленные статьей 361 НК РФ по таким объектам налогообложения, как автобусы, грузовые автомобили, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью свыше 200 л. с.
По легковым автомобилям ставки выше предусмотренных Налоговым кодексом в среднем в 1,5 раза.
В 1,7 раза уменьшены ставки по катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам и по несамоходным (буксируемым) судам, вертолетам, самолетам и иным воздушным судам.
По остальным объектам налогообложения ставки установлены в соответствии со статьей 361 НК РФ.
От уплаты налога освобождены, в частности:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды и законные представители детей-инвалидов. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий;
  • общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
  • некоммерческие организации, которые на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов;
  • предприятия, имеющие мобилизационное задание, — в части транспортных средств, отнесенных к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям;
  • предприятия, финансируемые за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) или местных бюджетов, — в отношении транспорта, используемого для оказания услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси);
  • предприятия ЖКХ, осуществляющие выработку тепловой энергии, доля финансирования которых из консолидированного бюджета Республики Саха (Якутия) в общей товарной выручке превышает 40%, — в отношении транспорта специального назначения, используемого для оказания коммунальных услуг;
  • организации независимо от их организационно-правовых форм, осуществляющие следующие виды деятельности: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 01); рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 05); производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности (код ОКВЭД 15.61); производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД 15.7);
  • организации, зарегистрированные в сельской местности, городах улусного (районного) значения, поселках городского типа, городах Нюрбе и Покровске, осуществляющие следующие виды деятельности: ветеринарную деятельность (код ОКВЭД 85.2), кроме ветеринарных услуг, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности; выделку и крашение меха (код ОКВЭД 18.30.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности; переработку и консервирование рыбо- и морепродуктов (код ОКВЭД 15.2); производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД 15.4); производство молочных продуктов (код ОКВЭД 15.5)

Налог введен Законом Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ «О введении на территории Владимирской области транспортного налога».
Налоговый период — календарный год.
Отчетный период для организаций — I, II и III кварталы.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По истечении налогового периода они уплачивают сумму налога не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации по налогу эти налогоплательщики подают не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Физические лица уплачивают 50% от исчисленной суммы налога не позднее 15 июля текущего налогового периода. По итогам налогового периода налог в размере 50% от исчисленной величины налога уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Ставки налога в среднем в 4 раза выше ставок, установленных пунктом 1 статьи 361 НК РФ.
Налогоплательщики — физические лица, являющиеся владельцами легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт), уплачивают налог по ставке, сниженной на 50%. Пенсионеры и инвалиды всех категорий — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) пользуются льготой на одно транспортное средство в размере 25% от установленной ставки, а в отношении грузовых автомобилей, зарегистрированных до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л. с. (55,16 кВт) — в размере 50% от установленной ставки.
При наличии у налогоплательщика, имеющего право на льготу, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.
От уплаты налога освобождены:

  • автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа);
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска, участники Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждане, на которых распространяются льготы инвалидов войны в соответствии с действующим законодательством, — в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт)
Налог на игорный бизнес

Налог введен Законом Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З № 97—III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)».
Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 55 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 6000 руб.;
  • за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 55 000 руб.

Налог введен Законом Владимирской области от 30.12.2004 № 259-ОЗ «О ставках налога на игорный бизнес».
Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 75 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 7500 руб.;
  • за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 125 000 руб.
Налог на имущество организаций

Налог введен Законом Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З № 97—III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)».
Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев.
Порядок уплаты налога (авансовых платежей)
По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые ставки:

  • 1,4% — в отношении имущества предприятий по производству и реализации пищевой продукции в случае, если его стоимость превышает 500 млн. руб.;
  • 2,2% — в отношении иного имущества.

От налогообложения освобождается, в частности:

  • имущество бюджетных учреждений, которые на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и местных бюджетов;
  • имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, которые на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и местных бюджетов;
  • имущество органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять управление в области гражданской обороны, защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности;
  • имущество аэропортов, если его стоимость превышает 300 млн. руб.;
  • имущество предприятий воздушного и водного транспорта, выведенное на консервацию и холодный отстой распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) до 1 июля года, предшествующего очередному;
  • имущество предприятий, вырабатывающих электроэнергию дизельными электростанциями, если выручка от данной деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Кроме того, от уплаты налога освобождаются:

  • учреждения, осуществляющие эксплуатацию и содержание административных зданий, — в отношении имущества, используемого для размещения органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, которые на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и местных бюджетов;
  • организации — в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения;
  • организации лесной и деревообрабатывающей промышленности — в отношении имущества, выведенного на консервацию, если его стоимость более 120 млн. руб. Решение о выводе имущества на консервацию принимается Правительством Республики Саха (Якутия) по представлению органов местного самоуправления до начала финансового года при наличии свидетельства о госрегистрации имущества;
    организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКК, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов;
  • имущество медицинских учреждений, которые на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), местных бюджетов и средств обязательного медицинского страхования;
  • организации независимо от их организационно-правовых форм, осуществляющие следующие виды деятельности: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 01); рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 05); производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности (код ОКВЭД 15.61); производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД 15.7);
  • организации, зарегистрированные в сельской местности, городах улусного (районного) значения, поселках городского типа, городах Нюрбе и Покровске, осуществляющие следующие виды деятельности: ветеринарную деятельность (код ОКВЭД 85.2), кроме ветеринарных услуг, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности; выделку и крашение меха (код ОКВЭД 18.30.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности; переработку и консервирование рыбо- и морепродуктов (код ОКВЭД 15.2); производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД 15.4); производство молочных продуктов (код ОКВЭД 15.5)

Налог введен Законом Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Налоговый период — календарный год, отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
По итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
По итогам налогового периода — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые ставки:

  • 0,5% — для организаций, имеющих статус федеральных научно-производственных испытательных центров;
  • 2,2% — для всех остальных организаций.

Освобождаются от налогообложения:

  • организации — получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности согласно Закону Владимирской области от 02.09.2002 № 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»;
  • организации — в отношении территориальных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
Единый налог на вмененный доход** Система налогообложения в виде ЕНВД введена на территории Республики Саха (Якутия) во всех муниципальных районах и городских округах. В большинстве муниципальных образований ЕНВД применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, перечисленных в статье 346.26 НК РФ

Решения о введении ЕНВД с 1 января 2006 года приняты во всех 16 муниципальных районах Владимирской области и в г. Владимире. ЕНВД применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, установленных Налоговым кодексом. В г. Владимире не переведены на данную систему налогообложения такие виды деятельности, как:

  • распространение и (или) размещение наружной рекламы;
  • распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. м
Земельный налог** Земельный налог на территории Республики Саха (Якутия) введен в 43 действовавших в 2005 году муниципальных образованиях и 73 вновь образованных муниципальных образованиях. Ставки налога соответствуют предельным ставкам, установленным статьей 394 НК РФ Нормативные правовые акты о введении земельного налога с 2006 года на территории Владимирской области приняты в 35 муниципальных образованиях. Представительные органы муниципальных образований Владимирской области установили в основном максимальные ставки земельного налога. По отдельным муниципальным образованиям ставки снижены до 0,1% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКК.
Значительно (до 0,004%) снижена ставка земельного налога только на территории г. Владимира в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования, занятых сельскохозяйственными угодьями, в том числе пашнями, пастбищами, многолетними насаждениями. В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом с застройкой многоэтажной и повышенной этажности, ставка снижена до 0,02%

* Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.

** Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и земельный налог вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль