Налоговое законодательство Кемеровской и Саратовской областей*

1746
Таблица. Налог Основаниевзимания, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы Кемеровская область Саратовская область Транспортный налог Налог...
Таблица.
Налог Основаниевзимания, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
Кемеровская область Саратовская область
Транспортный налог Налог введен Законом Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортномналоге». Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами (для организаций) — I, II и III кварталы. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) ипредставления декларации (расчета по авансовым платежам) Организации уплачиваютналог не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Декларацию надо подать не позднее 1 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом. Организации уплачиваютавансовые платежи в срок не позднее 1-го числа второго месяца, следующего заотчетным периодом. Расчеты по авансовым платежам организации представляют не позднеепоследнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Физические лицауплачивают транспортный налог не позднее 1 апреля года, следующего заистекшим налоговым периодом. Ставки налога в среднем в 5 раз превышают ставки, установленные статьей 361 НК РФ. От уплаты налога освобождаются, в частности:
  • организацииавтотранспорта общего пользования в отношении транспортных средств,осуществляющих перевозки пассажиров (кроме маршрутных такси и такси);
  • пенсионеры,получающие трудовую пенсию по старости или инвалидности (I и II групп) в соответствиис федеральным законодательством и имеющие легковые автомобилии мотоциклы, при условии, что пенсионер имеет медицинскую справкуустановленного образца о его годности к управлению транспортным средством иводительское удостоверение на право вождения транспортного средства. Льготапредоставляется только по одному транспортному средству в размере не более1000 руб.;
  • детские дома длядетей раннего (с полутора года до 3 лет) возраста, а также дошкольного ишкольного возраста, смешанные; детские дома — школы, школы-интернаты длядетей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; специальные(коррекционные) детские дома для детей-сирот и детей, оставшихся безпопечения родителей, с отклонениями в развитии; специальные (коррекционные)школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей,с отклонениями в развитии. Льгота предоставляется в отношении автобусов смощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт)включительно;
  • специализированныеучреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации.Льгота предоставляется в отношении автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) игрузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт)включительно;
  • медицинскиеучреждения — только в отношении специально оборудованных санитарныхтранспортных средств для перевозки больных;
  • образовательныеучреждения начального профессионального образования, которые осуществляютподготовку специалистов по специальностям: водитель автомобиля категорий В и С; тракторист-машинист сельскохозяйственногопроизводства категорий А, В, С, D, E и F. Льгота предоставляется только в отношенииучебных транспортных средств, которые используются в учебном процессе;
  • расположенные всельских населенных пунктах: дошкольные и общеобразовательные (начальногообщего, основного общего, среднего (полного) общего образования) учреждения,общеобразовательные учреждения начального профессионального образования. Льгота предоставляется в отношении автобусов с мощностьюдвигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт)включительно;
  • предприятия,организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, занимающиеся производствомсельхозпродукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме ихдоходов составляет 70% и более. Льгота предоставляется в отношении всех видовавтотранспортных средств, кроме легковых автомобилей;
  • организации потребительской кооперации, созданные в соответствии с Законом РФот 19.06.92 № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительскихобществах, их союзах) в Российской Федерации»;
  • организации, использующие труд инвалидов, если доля оплаты труда последних вобщем фонде оплаты труда равна не менее 50%. Льгота предоставляется вотношении грузовых автомобилей, самоходных транспортных средств, машин имеханизмов на пневматическом и гусеничном ходу;
  • общественныеорганизации инвалидов. Льгота предоставляется только в отношении транспортныхсредств, используемых для осуществления уставной деятельности;
  • детские домасемейного типа. Льгота предоставляется в отношении всех видовавтотранспортных средств;
  • пенсионеры,получающие трудовую пенсию по старости или инвалидности (I и II групп) в соответствиис федеральным законодательством и имеющие катера или моторные лодки смощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно. Льгота предоставляется в отношении только одноготранспортного средства
Налог введен Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении натерритории Саратовской области транспортного налога». Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами (для организаций) — I, II и III кварталы. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) ипредставления декларации (расчета по авансовым платежам) Организации по итогамналогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года, следующего заистекшим налоговым периодом. Декларацию нужно представить не позднее 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам отчетныхпериодов организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числамесяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Расчеты по авансовымплатежам организации представляют не позднее последнего числа месяца,следующего за истекшим отчетным периодом. Физические лицауплачивают налог на основании налоговых уведомлений не позднее 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом. Ставки налога в среднем в пять раз превышают ставки,установленные статьей 361 НК РФ. Налогоплательщики, накоторых в соответствии с законодательством Российской Федерациизарегистрированы транспортные средства, входящие в состав автомобильныхколонн войскового типа, уплачивают налог по ставке, равной 0,5 ставки,установленной Законом Саратовской области о транспортном налоге. От уплаты налога освобождаются, в частности:
  • Герои СоветскогоСоюза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трехстепеней, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действийсогласно Федеральному закону «О ветеранах»;
  • граждане,подвергшиеся воздействию радиации вследствие ликвидации Чернобыльскойкатастрофы, а также категории граждан, приравненные к ним;
  • инвалиды всехкатегорий;
  • многодетные семьи;
  • учебно-производственные предприятия Всероссийского общества слепых иВсероссийского общества глухих;
  • общественныеорганизации, получающие государственную поддержку из областного бюджета;
  • органыгосударственной власти области, органы местного самоуправления, областныегосударственные и муниципальные бюджетные учреждения.
Основанием дляиспользования льгот является представленное физическим лицом, признаваемымплательщиком транспортного налога, письменное заявление в налоговый орган поместу нахождения транспортного средства с указанием:
  • транспортногосредства;
  • документов,подтверждающих право на льготу
Налог на игорный бизнес Налог введен Законом Кемеровской области от 26.11.2003 № 61-ОЗ «Об установленииставок налога на игорный бизнес». Налоговые ставки:
  • один игровой стол —100 000 руб.;
  • за один игровойавтомат — 7500 руб.;
  • за одну кассутотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 100 000 руб.
Налог введен Законом Саратовской области от 31.10.2003 № 64-ЗСО «Об установленииразмеров ставок налога на игорный бизнес в Саратовской области». Налоговые ставки:
  • за один игровой стол— 125 000 руб.;
  • за один игровойавтомат — 7500 руб.;
  • за одну кассутотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 50 000 руб.
Налог на имущество организаций Налог введен Законом Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ «О налоге на имуществоорганизаций и о признании утратившими силу некоторыхзаконодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области» Налоговый период — календарный год, отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) По итогам налоговогопериода налог уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом. Налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 мартагода, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Авансовые платежи поитогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.Расчеты по авансовым платежам сдаются не позднее 30 дней сдаты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НКРФ). Налоговая ставка — 2,2%. От уплаты налога на имущество освобождаются организации, указанные в статье 381 НК РФ.Налоговые льготы предоставляются организациям при условии ведения раздельногоучета объектов основных средств Налог введен Законом Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО «О введении натерритории Саратовской области налога на имущество организаций». Налоговый период — календарный год, отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) По итогам налоговогопериода налог уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом. Налоговую декларацию нужно представить не позднее 30марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Авансовые платежи поитогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.Расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2ст. 386 НК РФ). Налоговая ставка — 2,2%. По налоговой ставке 1,1% облагается, в частности, имущество:
  • созданное (приобретенное) при реализации инвестиционного проектаорганизацией, осуществившей капитальные вложения в размере более 50 млн. руб.в основные производственные фонды, расположенные на территории Саратовскойобласти, — в течение трех налоговых периодов.
  • Для исчисления налогана имущество под инвестиционным проектом понимается обоснование экономическойцелесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в томчисле необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствиис законодательством Российской Федерации и утвержденными в установленномпорядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практическихдействий по осуществлению инвестиций (бизнес-план);
  • приобретенное как имущественный комплекс в рамках инвестиционного проекта входе процедур несостоятельности (банкротства): внешнего управления,конкурсного производства, — в течение одного налогового периода.
Право налогоплательщикана применение ставки налога на имущество в размере 1,1% возникает с даты постановки имущества на баланс. При этомналогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту уплатыналога:
  • заявлениеналогоплательщика;
  • копию учредительныхдокументов;
  • документы,подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество;
  • инвестиционныйпроект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество;
  • документы,подтверждающие принадлежность имущества к категориям, предусмотренным пунктом2 настоящей статьи.
Организация, имеющаяоснования на применение ставки в размере 1,1%, ведет раздельный бухгалтерскийучет имущества. Льготы по налогу на имущество предоставляются налогоплательщикам всоответствии со статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, от налогообложенияосвобождаются:
  1. организации — вотношении автомобильных дорог общего пользования, находящихся вгосударственной собственности области;
  2. областные имуниципальные бюджетные учреждения;
  3. органыгосударственной власти области и органы местного самоуправления;
  4. религиозныеорганизации;
  5. организации, долявыручки которых от реализации произведенной, произведенной и переработаннойсельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции(выполнения работ, оказания услуг) составила за предшествующий год не менее50%, — в отношении имущества, используемого для производства, переработки ихранения сельхозпродукции
Единый налог на вмененный доход** Система налогообложенияв виде ЕНВД введена Законом Кемеровской области от 28.11.2002 № 97-ОЗ «Осистеме налогообложения в виде единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности». ЕНВД применяется повидам деятельности, предусмотренным пунктом 346.29 НК РФ, за исключениемоказания бытовых услуг Система налогообложенияв виде ЕНВД введена на территории Саратовской области во всех 38муниципальных образованиях и 4 городских округах. В большинстве муниципальныхобразований ЕНВД применяется в отношении всех видов предпринимательскойдеятельности, перечисленных в статье 346.26 НК РФ
Земельный налог** Земельный налог натерритории Кемеровской области введен во всех муниципальных образованиях.Налоговые ставки не превышают предельных размеров, установленных статьей 394НК РФ, и дифференцированы в зависимости от категорий земель и разрешенногоиспользования земельного участка Земельный налог натерритории Саратовской области введен во всех 38 муниципальных образованиях и4 городских округах. Ставки налога соответствуют предельным ставкам,установленным статьей 394 НК РФ

* Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.

** Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и земельный налог вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль