Налоговое законодательство Сахалинской и Свердловской областей*

602
Таблица. Налог Основание взимания, налогоплательщики, налоговыеставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы Сахалинская область Свердловская область Транспортный...
Таблица.
Налог Основание взимания, налогоплательщики, налоговыеставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
Сахалинская область Свердловская область
Транспортный налог

Налог введен Законом Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге».

Налоговым периодом являетсякалендарный год, отчетными периодами(для организаций) — I, II и III кварталы.

Порядок уплаты налога (авансовыхплатежей) и представления декларации (расчета по авансовым платежам)

Организации по итогам налогового периода уплачивают налог не позднее 15 днейсо дня, установленного для подачи налоговой декларации. Декларацию нужнопредставить не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом.

По итогам отчетных периодов организации уплачивают авансовые платежи непозднее 20 апреля, 20 июля и 20 октября текущего года. Расчеты по авансовымплатежам организации представляют не позднее 20-го числа месяца, следующегоза истекшим отчетным периодом.

Физические лица уплачивают налог на основании налоговых уведомлений непозднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки налога в 5 раз превышаютте, которые установлены статьей 361 НК РФ.

От уплаты налога освобождаются, вчастности:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трехстепеней, а также их общественные объединения (организации) — поавтотранспортным средствам, используемым для выполнения уставнойдеятельности;
  • инвалиды I и IIгрупп, инвалиды с детства;
  • профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональныеаварийно-спасательные формирования;
  • учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, приюты,стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социальногообслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, стационарныедетские оздоровительные лагеря независимо от форм собственности;
  • сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением рыболовецкихартелей (колхозов);
  • учреждения начального профессионального образования — по транспортнымсредствам, используемым в учебном процессе;
  • бюджетные учреждения, созданные органами государственнойвласти и органами местного самоуправления Сахалинской области дляосуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иныхфункций некоммерческого характера, финансируемые из областного и местныхбюджетов;
  • предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общегопользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этойдеятельности составляет 70% и более от общей суммы их доходов.

Льгота не предоставляется физическим и юридическим лицам по транспортнымсредствам, переданным в аренду, на период передачи транспортного средства варенду. При этом месяц передачи транспортного средства в аренду, а такжемесяц окончания аренды принимаются за полный месяц

Налог введен Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении ивведении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Налоговым периодом являетсякалендарный год. Отчетные периоды не установлены.

Порядок уплаты налога и представлениядекларации

Организации по итогам налогового периода уплачивают налог не позднее 15февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацияпредставляется не позднее 15 января года, следующего за истекшим налоговымпериодом.

Физические лица уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего заистекшим налоговым периодом.

Ставки налога превышают те,которые установлены статьей 361 НК РФ, в 1,2—4 раза.

От уплаты налога освобождаются:

  • организации, на которых зарегистрированы транспортные средства,предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, —за каждое из таких транспортных средств;
  • органы государственной власти Свердловской области, органы местногосамоуправления муниципальных образований, расположенных на территорииобласти, — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство;
  • бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств областного бюджета илибюджетов муниципальных образований, расположенных на территории Свердловскойобласти, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности,приносящей доход, — за каждое зарегистрированное на них транспортноесредство.

Транспортный налог в размере 50% суммы исчисленного налога уплачивают:

  • общественные организации инвалидов — за каждое зарегистрированное на нихтранспортное средство;
  • организации, учрежденные единственным учредителем — общественнойорганизацией инвалидов, не менее 50% работников которых являются инвалидами,— за каждое зарегистрированное на такие организации транспортное средство;
  • пенсионеры — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль смощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, мотоцикл илимотороллер;
  • инвалиды — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль смощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, мотоцикл илимотороллер.

Транспортный налог в размере 40% суммы исчисленного налога уплачиваюторганизации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие международныеавтомобильные перевозки, — за каждое зарегистрированное на такие организациии индивидуальных предпринимателей транспортное средство, используемое дляосуществления международных автомобильных перевозок

Налогнаигорныйбизнес

Налог введен Законом Сахалинской области от 10.03.99 № 103 «О налоговых ставках наигорный бизнес».
Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 75 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 2500 руб.;
  • за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 75 000руб.

Налог введен Законом Свердловской области от 27.11.2003 № 36-ОЗ «Об установлении натерритории Свердловской области налога на игорный бизнес».
Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 72 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 6250 руб.;
  • за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 72 000руб.
Налог на имущество организаций

Налог введен Законом Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 «О налоге на имуществоорганизаций».
Налоговый период — календарныйгод, отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Порядок уплаты налога (авансовыхплатежей)

По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 30 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию нужнопредставить не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговымпериодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее30 дней с даты окончания соответствующего отчетногопериода. Расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2ст. 386 НК РФ).

Налоговая ставка— 2,2%.

Налогом не облагается имущество:

  • бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местных бюджетов наоснове сметы доходов и расходов;
  • органов государственной власти Сахалинской области;
  • органов представительной и исполнительной власти муниципальных образованийи иных органов местного самоуправления Сахалинской области;
  • товариществ собственников жилья;
  • религиозных организаций, используемое для осуществления благотворительной ииной не приносящей доход деятельности;
  • жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов,садоводческих товариществ;
  • используемое (предназначенное) исключительно для оздоровления детей ввозрасте до 18 лет;
  • используемое (предназначенное) для санаторно-курортного обслуживаниянаселения при условии, что выручка от использования этого имущества приоказании услуг от этого вида деятельности составляет не менее 70% в общемобъеме выручки;
  • предназначенное для рыборазведения (за исключениемдеятельности по рыборазведению, полностью или частично финансируемой избюджетов всех уровней), прибрежного лова рыбы и морепродуктов, а также дляпереработки рыбы и морепродуктов, осуществляемых на береговых предприятияхСахалинской области, при условии, что выручка организации от прибрежного ловарыбы и морепродуктов и (или) переработки рыбы и морепродуктов на береговыхпредприятиях Сахалинской области составляет не менее 70% общей суммывыручки от реализации товаров (работ, услуг);
  • предназначенное для заготовки и переработки дикоросов, грибов, ягод,произрастающих на территории Сахалинской области, при условии, что выручкаорганизации от указанных видов деятельности составляет не менее 30% общейсуммы выручки от реализации продукции;
  • предназначенное для переработки древесины (лесопиление), заготавливаемой натерритории Сахалинской области, при условии, что выручка организации отуказанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки отреализации продукции

Налог введен Законом Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ «Об установлении натерритории Свердловской области налога на имущество организаций».

Налоговый период — календарныйгод, отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9месяцев.

Порядок уплаты налога (авансовыхплатежей)

По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 10 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее5 мая, 5 августа и 5 ноября соответственно.

Налоговые ставки:

  • 0,9% — для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и(или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого видадеятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%;
  • 1,1% — для организаций потребительской кооперации;
  • 1,4% — для организаций, осуществляющих внутригородские и (или) пригородныеперевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (крометакси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельностисоставляет в общей сумме их доходов не менее 70%;
  • 2% — для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых подземнымспособом, удельный вес доходов которых от осуществления этого видадеятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%;
  • 2,2% — для иных категорий налогоплательщиков налога на имуществоорганизаций.
  • Освобождаются отуплаты налога, в частности:
  • организации, занимающиеся производством, переработкой, хранениемсельхозпродукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видовдеятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%;
  • организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы, удельныйвес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет вобщей сумме их доходов не менее 70%;
  • организации народных художественных промыслов;
  • жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья;
  • организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном;
  • научные организации (за исключением научных организаций Российской академиинаук, Российской академии медицинских наук, Российской академиисельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российскойакадемии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств),удельный вес доходов которых от осуществления научной и (или) научно-техническойдеятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%
Единый налог на вмененный доход** Система налогообложенияв виде ЕНВД введена на территории Сахалинской области в 19 муниципальныхобразованиях.
В большинстве муниципальных образований система ЕНВД применяется в отношениивсех видов деятельности, перечисленных в статье 346.26 НК РФ
Система налогообложенияв виде ЕНВД введена на территории Свердловской области во всех муниципальныхобразованиях. Практически во всех муниципальных образованиях система ЕНВДприменяется в отношении всех видов деятельности, перечисленных в статье346.26НКРФ
Земельный налог** Земельный налог натерритории Сахалинской области введен в 19 муниципальных образованиях. Вбольшинстве муниципальных образований ставки налога по категориям земельныхучастков соответствуют максимальным ставкам налога, установленным в статье394 НК РФ Земельный налог натерритории Свердловской области введен во всех муниципальных образованиях. Вовсех муниципальных образованиях в отношении земель сельскохозяйственногоназначения установлена ставка налога 0,3%. В отношении земель под жилищнымфондом ставки снижены (0,05—0,15%). В отношении земель иных категорий ставкитакже ниже, чем установленные статьей 394НКРФ

* Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.

** Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и земельный налог вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. — Примеч. ред.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль