Как сэкономить время на налоговом учете

809
Мысль автоматизировать налоговый учет, вероятно, родилась вместе с налоговым учетом. Повезло тем налогоплательщикам, чья бухгалтерская программа позволила вести оба учета автоматически. Тем же, кто стоит перед выбором программы для налогового учета, и адресована эта статья.

За прошлый год бухгалтеру пришлось прочувствовать всю трудоемкость ведения двух учетов: налогового и бухгалтерского. Пытаясь помочь разобраться бухгалтерам в выборе средств автоматизации, мы предложили разработчикам бухгалтерских программ решить практическую задачу по ведению налогового учета.

В решении задачи участвовали шесть программ: «Инфо-Бухгалтер», «Компас», «1С», «Инфин-Управление», «Фолио» и «Турбо-Бухгалтер». Бухгалтерские программы этих фирм давно известны на рынке программных продуктов и имеют большое число пользователей. У каждой программы своя модель ведения налогового учета.

Сравнивая программы, мы отвечали на три основных вопроса:

Как построен налоговый учет?

Как и в каком виде формируются регистры налогового учета?

Можно ли в программе заполнить налоговую декларацию?

Результаты таковы. Программы воплощают два подхода к ведению налогового учета. Некоторые из них используют специальные забалансовые счета в качестве регистров налогового учета. Другие -- субсчета бухгалтерских счетов с признаком налогового учета, а если какие-то данные налогового учета невозможно отразить в рамках бухгалтерского, тогда вводятся дополнительные налоговые счета. Первым путем пошли «Инфо-Бухгалтер», «Компас», «Инфин-Управление» и «Фолио», «1С:Бухгалтерия». Второй подход применяют программы «Турбо-Бухгалтер».

Кроме того, программа «Инфо-Бухгалтер» по налоговым счетам применяет двойную запись, но не в традиционном смысле, а несколько иначе. Для корреспонденции с налоговыми счетами вводится дополнительный счет баланса доходов и расходов. Программа «1С:Бухгалтерия» тоже использует корреспонденцию налоговых счетов в отдельных случаях.

Регистры налогового учета во всех программах формируются автоматически. В большинстве рассматриваемых программ за основу взяты регистры, рекомендованные МНС России. В программе «Инфо-Бухгалтер» налоговые регистры строятся в соответствии с доходами и расходами, поименованными в главе 25 Налогового кодекса. Программа «Компас» предоставляет своим пользователям возможность самим выбрать принцип построения и вид налоговых регистров. А в программе «Турбо-Бухгалтер» разработчики предложили как регистры, рекомендованные МНС России, так и свой вариант налоговых регистров.

Что касается заполнения декларации по налогу на прибыль, здесь различий нет: во всех программах декларация заполняется автоматически. Задача пользователя -- только указать период, за который составляется декларация. Остальное сделает программа.

Есть еще некоторые особенности программ, которые могут облегчить жизнь пользователю. Так, например, программы «1С:Бухгалтерия» и «Компас» позволяют пользователю без помощи специалиста настроить многие параметры, а данные программы «Инфин-Управление» легко импортируются в таблицы Excel.

В таблице (см. на следующей странице) приведены особенности ведения налогового учета в рассмотренных нами программах.

Глава 25 НК РФ дала возможность налогоплательщикам самостоятельно определять, как построить налоговый учет. Поэтому выбор программы может основываться как на учете специфики работы налогоплательщика, так и в зависимости от выбранного им порядка ведения налогового учета.

Таблица.
Название программы Виды налоговых регистров Возможность автоматического формирования данных налогового учета Счета налогового учета Уровень аналитики Использование двойной записи по налоговым счетам
«Инфо-Бухгалтер» Специальные счета с кодом «0». Всего 9 регистров, по пунктам соответствующих статей главы 25 НК РФ Проводки по налоговым счетам формируются наряду с бухгалтерскими проводками. Данные налогового учета можно корректировать вручную Используются детализированные субсчета по подпунктам соответствующих статей главы 25НКРФ Максимум 9 Используется. Налоговые счета корреспондируют со счетом 0/0 (баланс доходов и расходов)
«Компас» Регистры в виде журналов-ордеров и ведомостей по специальным налоговым счетам Данные налогового учета формируются автоматически с использованием типовых хозяйственных операций или вводятся вручную Вводятся дополнительные налоговые счета.Вслучае совпадения данных налогового и бухгалтерского учета налоговые счета можно не использовать 5 стандартных,можно вводить дополнительные уровни Неприменяется
«1С:Бухгалтерия» Регистры соответствуют рекомендациям МНС России В большинстве случаев данные налогового учета формируются автоматически на основе данных бухучета с учетом различий бухгалтерского и налогового законодательства. Данные налогового учета можно корректировать вручную Используются вспомогательные забалансовые счета До 5 независимых измерений аналитического учета и не менее 10 уровней аналитического учета по каждому измерению В некоторых случаях используется корреспонденция забалансовых счетов
«Инфин-Управление» РегистрысформированынаоснованиирекомендованныхМНСРоссии Пожеланиюпользователяданныеналоговогоучетамогутформироватьсяавтоматическииливводитьсявручную Налоговые счета формируются тремя способами: отдельно; на основе бухгалтерских счетов; вместе с бухгалтерскими счетами 7 Не применяется
«Фолио» Регистры сформированы на основании рекомендованных МНС России Проводки по налоговым счетам формируются наряду с бухгалтерскими проводками. Проводки могут формироваться автоматически на основе типовых проводок или вводиться вручную. Используются детализированные забалансовые счета и субсчета Не ограничено Не применяется
«Турбо-бухгалтер» Регистры, рекомендованные МНС России, и регистры,предложенныеразработчикамипрограммы Налоговый учет ведется параллельно с бухгалтерским. Каждая бухгалтерская проводка помечается аналитическим признаком налогового учета. При корректировке операции (суммы, даты, проводки и др.) в бухучете программа автоматически учтет изменения и в налоговом учете.Возможнаручнаякорректировка Данные налогового учета формируются на основе бухгалтерского или вручную взависимости от различий в налоговом и бухгалтерском учете Не ограничено Корректировка бухгалтерских проводок на уровне аналитики. В случае применения налоговых счетов используется двойная запись

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль