Отчет представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
В отчете указываются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (денежные потоки организации), а также их остатки на начало и конец отчетного периода. К таковым, в частности, относятся платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты, поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов), валютно-обменные операции (кроме потерь или выгод от операции). При этом денежные потоки организации отражаются в отчете о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций