text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Банк не вправе проверять обоснованность запроса инспекции

  • 13 января 2014
  • 533

Налоговый кодекс обязывает банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). По мнению ФНС России, банки должны безоговорочно исполнять такие запросы, поскольку кредитные организации не вправе проверять их обоснованность (письмо от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793). Сделать это может лишь лицо, в отношении которого была проведена налоговая проверка.

Основания для направления налоговыми органами запроса в банк указаны в приказе ФНС России от 25.07.12 № ММВ-7-2/518 (п. 1 приложения к приказу). Одно из оснований: проведение мероприятий налогового контроля, истребование информации о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Однако Налоговый кодекс не содержит механизма, позволяющего банку проверять наличие у инспекции оснований для запроса или требовать от инспекции доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка, отмечается в письме.

Налоговая служба напоминает об ответственности, которая грозит кредитной организации в случае неисполнения запроса. Сумма штрафа для банка составит 20 000 руб. (ст. 135.1 НК РФ), для должностных лиц банка — от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.