6-НДФЛ за 2016 год: как отразить зарплату за сентябрь

17 января 2017 1022
В ФНС рассказали об особенностях заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день отчетного периода.

Чиновники напомнили, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена.

Но нужно учитывать один нюанс — операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса. Исходя из этого, если компания выплатила зарплату 30.09.2016 года, срок перечисления НДФЛ по этой операции наступает только 03.10.2016 года, а это уже другой отчетный период.

Поэтому отражать начисление дохода в виде зарплаты нужно в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, а саму операцию по перечислению налога надо включить в раздел 2 отчета за 2016 год. При этом не имеет значения, когда агент перечислил НДФЛ: в день выплаты зарплаты (30.09) или в срок, установленный Кодексом — 03.10.

Чтобы правильно отразить эту операцию в годовом расчете 6-НДФЛ нужно в разделе 2 заполнить следующие строки (Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@):

  • по строке 100 укажите 30.09.2016;
  • по строке 110 укажите 30.09.2016;
  • по строке 120 укажите 03.10.2016;
  • по строкам 130 и 140 укажите соответствующие суммовые показатели.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на новости

    Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль