Российский налоговый курьер

6-НДФЛ за 2016 год: как отразить зарплату за сентябрь

17 января 2017
1026
Средний балл: 0 из 5

В ФНС рассказали об особенностях заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день отчетного периода.

Чиновники напомнили, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена.

Но нужно учитывать один нюанс — операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса. Исходя из этого, если компания выплатила зарплату 30.09.2016 года, срок перечисления НДФЛ по этой операции наступает только 03.10.2016 года, а это уже другой отчетный период.

Поэтому отражать начисление дохода в виде зарплаты нужно в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, а саму операцию по перечислению налога надо включить в раздел 2 отчета за 2016 год. При этом не имеет значения, когда агент перечислил НДФЛ: в день выплаты зарплаты (30.09) или в срок, установленный Кодексом — 03.10.

Чтобы правильно отразить эту операцию в годовом расчете 6-НДФЛ нужно в разделе 2 заполнить следующие строки (Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@):

  • по строке 100 укажите 30.09.2016;
  • по строке 110 укажите 30.09.2016;
  • по строке 120 укажите 03.10.2016;
  • по строкам 130 и 140 укажите соответствующие суммовые показатели.

Читайте также:

  • Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  • 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример, образец, инструкция по заполнению
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года
  • Уточненная форма 6-НДФЛ за 2016 год
  • Нулевая 6-НДФЛ за 2016 год

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

logo
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.