ФНС рассказала, как отразить убытки в отчете по прибыли

17 марта 2017 436
С 1 января 2017 года действуют новые правила переноса убытков прошлых лет. ФНС России рассказала, как компаниям с учетом этих поправок заполнить декларацию по налогу на прибыль (письмо от 09.01.17 № СД-4-3/61@).

Компании теперь вправе списывать убытки дольше 10 лет (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Но уменьшить базу по налогу на прибыль за текущий период на убытки можно не больше чем на 50%. Ограничение действует до 31 декабря 2020 года и относится к убыткам, которые компания получила с 1 января 2007 года.

Форму декларации по налогу на прибыль ФНС России утвердила приказом от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Закон же, который изменил порядок переноса налоговых убытков, приняли позже (Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ). Налоговая служба не успела скорректировать правила заполнения декларации по налогу на прибыль приказом. По этой причине привела их в новом письме.

Когда будете заполнять декларацию по прибыли, учтите, что показатель в строке 150 приложения № 4 к листу 02 декларации не может быть больше 50% показателя по строке 140. При этом строка 150 — «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего», а строка 140 — «Налоговая база за отчетный (налоговый) период».

Ограничение в 50% также учтите при заполнении строки 110 листа 02 и строк 010, 040—130 приложения № 4 к листу 02, а также строк 080 листа 05 и строк 460, 470, 500 и 510 листа 06. В строках 010, 040—130 приложения № 4 к листу 02 и строках 460, 500 листа 06 покажите остатки неперенесенных убытков начиная с убытков за 2007 год.

По новым правилам компания должна заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2017 года. Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год заполняйте по-старому.

Документписьмо ФНС России от 09.01.17 № СД-4-3/61@
Последствия: стало понятно, как заполнить декларацию, если есть убытки

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на новости

    Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль