Российский налоговый курьер

Госдума готовит масштабные изменения в Налоговый Кодекс

8 августа 2019
2877
Средний балл: 0 из 5

Меняется НДС, НДФЛ, налог на прибыль, взносы, отчетность.

Госдума готовит масштабные изменения в Налоговый Кодекс

Правительство внесло в Госдуму 136 страниц изменений в Налоговый Кодекс по НДС, НДФЛ, взносам и отчетам. Журнал "Российский налоговый курьер" подготовил обзор всех готовящихся изменений.

НДС

Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками после реорганизации в случае неиспользования товаров, ОС, НМА (и т.д.) в облагаемых операциях. Это нужно для пресечения схемы ухода от НДС, при которой реорганизованная фирма переходит на спецрежимы. Также против незаконной оптимизации будет работать особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации – вводятся ограничения на учет убытков прошлых лет.

Налог на прибыль

При выявлении ошибок по налогу на прибыль, приведших к переплате, в прошлых периодах перерасчет за текущий период запретят, если прошло более трех лет после срока уплаты налога.

Тем, кто использует сельхозучастки не по назначению, будет "заказана" пониженная налоговая ставка: органы земельного надзора будут сообщать налоговикам обо всех таких случаях. Согласно судебной практике, важен не только факт отнесения участков к таковым, но и способ их использования.

НДФЛ

Если работодатель имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, то можно будет перечислять НДФЛ и подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности).

Сейчас работодатели, у которых более 25 человек, обязаны сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ в электронном виде по ТКС (при меньшей численности разрешена "бумага"). Названный лимит уменьшат до 10 человек.

Взносы

Как известно, ИП и частнопрактикующие лица, ухаживающие за ребенком до полутора лет, а также в некоторые другие периоды могут быть временно освобождены от взносов, однако если деятельность велась, то взносы платятся за полные месяцы. Законопроект позволит уменьшить эту сумму: за неполный месяц деятельности взносы будут рассчитываться пропорционально "рабочим" дням.

Бухгалтерский учет

Сейчас можно перейти с нелинейного на линейный метод амортизации не чаще одного раза в пять лет. В новой редакции такая частота будет установлена для любой смены метода – то есть, после перехода с нелинейного на линейный можно будет перейти обратно тоже не менее чем через 5 лет. Соответственно, смена метода туда и обратно будет возможна реже, чем сейчас.

УСН

При УСН можно будет учитывать расходы на приобретение ОС, права на которые подлежат госрегистрации, и без подтверждения подачи документов на такую регистрацию (сейчас это – обязательное условие учета названных расходов).

ЕНВД

Если "розничный" вмененщик уличен в продаже товаров, "запрещенных" для ЕНВД, то будет грозить слет с ЕНВД. Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД и на ПСН будут запрещены еще и товары, подлежащие обязательной маркировке, список которых постепенно расширяется.

Патент

ИП, сдающие в аренду дачи, не смогут применять ПСН. Региональные власти смогут устанавливать дополнительные ограничения на применение ПСН. Если ИП прекратил деятельность на ПСН, появится возможность перерасчета стоимости патента и возврата излишка.


Изменения в налоговом администрировании

  1. Правила о длительности налогового периода для вновь созданных или ликвидированных фирм или ИП будут не актуальны для УСН, ЕСНХ, ЕНВД и ПСН в полном объеме. Предложенной альтернативы при этом не найдено.
  2. На налоговых агентов распространят правило, действующее для налогоплательщиков: если доначислен неудержанный налог (например, НДФЛ) по итогам проверки, то налог будет считаться уплаченным с момента предъявления в банк платежки, если средств на счете достаточно.
  3. Возможность зачета налоговой переплаты не будет ограничена "соответствующими видами налогов" (федеральными, региональными, местными). Симметрично меняется и право на возврат переплаты: сейчас на нее влияет наличие недоимок по налогам "соответствующего вида", а будет возможно списание переплаты в счет недоимки любого налога – шансы на возврат снизятся.
  4. Налоговые органы будут вправе информировать налогоплательщиков о наличии у них долгов по СМС или электронке раз в квартал.
  5. В связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам налоговики будут направлять организациям сообщения об исчислении этих налогов.
  6. В НК появится глава о взаимосогласительных процедурах по спорам о применении международных договоров. Инициировать процедуру сможет любой налогоплательщик при нарушении (в том числе – только возможном) его прав налоговиками. Предусматривается возможность корректировок по итогам решения по процедуре.
  7. Вводится понятие налоговых органов, уполномоченных на проведение выездных проверок на территории субъекта РФ.
  8. В раздел о взаимозависимых лицах и контролируемых сделках вносятся дополнения в правила определения сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок, интервалов рыночных цен.

Изменения для физлиц

  1. Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.
  2. Единый налоговый платеж (то есть, общий "аванс", уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Списывать "аванс" налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть "аванс" гражданам будет сложнее.
  3. Налоговики смогут ставить на налоговый учет новорожденных – будет оговорена возможность учета "на основании сведений о рождении" из ЗАГС. Также из ЗАГС налоговики будут черпать данные о прочих изменениях.
  4. Налоговые органы самостоятельно будут начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Налоговики будут рассматривать сведения из кадастра и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней. Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. Если недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.
  5. От НДФЛ будет освобождена экономическая выгода физлица, сложившаяся при таком стечении обстоятельств: налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог из дохода физлица, был за это пойман во время проверки и заплатил из своих средств неудержанный налог за гражданина.
  6. Не надо будет платить налог, продав единственное жилье спустя три года после приобретения. Сейчас такой срок – 5 лет.
  7. С 2020 года из НК будет удалена возможность расчета налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости.
  8. Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ.

Журнал «Российский налоговый курьер» отслеживает все изменения, делает полезные инструкции для бухгалтеров и подкрепляет материалы разъяснениями чиновников. Все материалы доступны только подписчикам. Оформите демодоступ к электронному журналу на 3 дня и читайте материалы без ограничений.


logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.