Российский налоговый курьер

Топ-5 важных изменений по НДС в августе

  • 9 августа 2019
  • 4565

По НДС летом 2019 года приняты важные изменения, а какие-то ещё только находятся на рассмотрении Думы. Читайте в обзоре, что изменилось.

5 важных изменений по НДС: что нужно знать бухгалтеру

Редакция журнала "Российский налоговый курьер" подготовила обзор свежих изменений в НДС в августе 2019 года. 

1 изменение. С 1 октября снижается ставка НДС

Подписан Федеральный закон, предусматривающий изменения в Налоговый кодекс в части снижения до 10% ставки НДС в отношении фруктов и ягод, включая виноград (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Этим же законом отменяется льгота для пальмового масла – оно исключается из списка продуктов питания, облагаемых по ставке 10%. С 1 октября в отношении этого товара будет применяться стандартная налоговая ставка – 20%.

Перечни товаров, облагаемых НДС по «льготной» ставке 10%, определены в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса. В этом пункте упомянуто и растительное масло. Комментируемые поправки отменяют пониженную ставку в отношении пальмового масла. Соответственно, при реализации этого продукта нужно применять общую ставку НДС в размере 20%.

При этом в отношении операций по реализации фруктов и ягод, включая виноград, будет применяться ставка НДС в размере 10%.

Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Читайте подробнее в статье журнала "Российский налоговый курьер".

Все изменения по НДС: большой обзор

2 изменение. Скорректировали правила расчетов по НДС

С 1 июля ввели новый налоговый вычет. При экспорте услуг компании теперь вправе принимать к вычету входной НДС так же, как при экспорте товаров (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК в ред. Федерального закона от 15.04.2019 № 63‑ФЗ). Вы сможете заявить вычеты, например, если иностранному партнеру оказываете консультационные, маркетинговые услуги или за границей отремонтировали оборудование. Вы их покажете в декларации по НДС за III квартал.

Из-за изменений придется иначе рассчитывать налог на прибыль. Раньше экспортеры работ или услуг входной налог учитывали в стоимости покупок. С 1 июля списать налог на расходы не получится.

Новые правила не распространяются на работы и услуги, которые поименованы в статье 149 НК. То есть если они не облагаются НДС, входной налог, как и раньше, учитывайте в стоимости покупок. Принять его к вычету нельзя.

По общему правилу компании, которые ведут облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, должны вести раздельный учет. И если доля не облагаемых НДС операций менее 5 процентов, входной налог можно принять к вычету в полном объеме. С III квартала пропорцию определяйте с учетом изменений.

3 изменение. Установили новые правила для НДС-пропорции

При расчете доли выручки от облагаемых НДС операций учитывайте операции по экспорту услуг и работ. С 1 июля для расчета пропорции они признаются облагаемыми. Исключение — услуги и работы из статьи 149 НК. Они по-прежнему относятся к необлагаемым (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК в ред. Закона № 63‑ФЗ).

Если у компании нет других не облагаемых НДС операций, из-за экспорта работ или услуг больше не придется вести раздельный учет. Весь входной налог вы вправе заявить к вычету. Иначе входной налог распределяйте по новым правилам.

Скорректируйте налоговую учетную политику, если изменения коснулись вашей компании. Поправки должны быть утверждены приказом руководителя.

4 изменение. Сократили перечень сырьевых товаров

Теперь организации могут раньше заявить вычет по экспортируемым товарам, если их исключили из перечня. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.

Кодексом установлен особый порядок применения вычетов при экспорте сырьевых товаров. Входной налог можно заявить к вычету только в квартале, в котором обосновали нулевую ставку.

Отдельные позиции перечня были введены всего на год, который закончился (постановление Правительства от 18.04.2018 № 466). К примеру, с 1 июля к сырьевым больше не относятся битумные мастики, асфальтовые смеси для дорожных покрытий.

Сверьтесь с обновленным перечнем. Если экспортируемые товары теперь относятся к несырьевым, входной НДС заявляйте в квартале, когда выполнили все условия для вычета. Больше не ждите подтверждения нулевой ставки.

5 изменение (в проекте). Восстановление правопреемником сумм НДС

Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками после реорганизации в случае неиспользования товаров, ОС, НМА (и т.д.) в облагаемых операциях. Это нужно для пресечения схемы ухода от НДС, при которой реорганизованная фирма переходит на спецрежимы. Также против незаконной оптимизации будет работать особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации – вводятся ограничения на учет убытков прошлых лет.

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.