Российский налоговый курьер

Больше половины бухгалтеров «валятся» на этих вопросах на аттестации

17 сентября 2019
3758
Средний балл: 5 из 5

Ваши коллеги участвуют во Всероссийской налоговой аттестации , которая ежегодно проходит в Высшей налоговой академии. В ходе онлайн-подготовки бухгалтеры прорабатывают свои навыки с учетом новых требований и проверяют знания, решая тесты. Эксперты академии выбрали четыре вопроса, в которых ошиблись почти 70% бухгалтеров. Проверьте, как справитесь с ними вы.

 Больше половины бухгалтеров «валятся» на этих вопросах на аттестации

Ваши коллеги участвуют во  Всероссийской налоговой аттестации которая ежегодно проходит в Высшей налоговой академии. В ходе онлайн-подготовки бухгалтеры прорабатывают свои навыки с учетом новых требований и проверяют знания, решая тесты. Эксперты академии выбрали четыре вопроса, в которых ошиблись почти 70% бухгалтеров. Проверьте, как справитесь с ними вы.

Вопрос 1. Про суточные в 6-НДФЛ

Ошибочно ответили: 73% бухгалтеров

Работник 22 ноября получил суточные сверх нормы на три дня командировки. Он вернулся 29 ноября. Авансовый отчет директор утвердил 5 декабря. Какую дату получения дохода поставит бухгалтер в 6-НДФЛ в строке 100?

а) 22 ноября;

б) 29 ноября;

в) 31 декабря.

Вопрос 2. Про дату удержания НДФЛ

Ошибочно ответили: 69% бухгалтеров

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Каждый месяц 5-го числа она получает пособие по уходу за ребенком 8500 руб. Сотрудница получила подарок 15 апреля стоимостью 5000 руб. Какую дату уплаты НДФЛ со стоимости подарка бухгалтер должен указать в налоговом регистре по НДФЛ? По умолчанию срок выпадает на рабочий день, переносов нет.

а) 6 мая;

б) 16 апреля;

в) 30 апреля.

Вопрос 3. Про записи в книге продаж

Ошибочно ответили: 67% бухгалтеров

Отметьте документы, которые нужно зарегистрировать в книге продаж. Правильных вариантов может быть несколько.

а) корректировочный счет-фактура;

б) бланк строгой отчетности с выделенной суммой НДС;

в) товарный чек при продаже товаров, не облагаемых НДС;

г) акт приема-передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации.

Вопрос 4. Про путевой лист

Ошибочно ответили: 63% бухгалтеров

Определите ошибочную запись о сроке действия путевого листа, который выписали 3 сентября 2019 года.

а) с 3 сентября по 3 октября 2019 года (несколько рейсов);

б) с 3 сентября по 3 сентября 2019 года (один рейс);

в) с 3 сентября по 4 сентября 2019 года (один рейс);

г) нет правильного варианта.

Подсказка от Высшей налоговой академии

Какие документы регистрировать в книге продаж, а каких там быть не должно, рассказывает автор курса в Высшей налоговой академии Татьяна Новикова. Возьмите бесплатные пробные уроки. Заходите на  akademia.rnk.ru

Проверьте себя

Вопрос 1: В.

Пояснение

В строке 100 расчета 6-НДФЛ нужно поставить дату получения дохода. Для сверхнормативных суточных — это последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (ст. 223 НК). Поскольку директор утвердил отчет 5 декабря. Значит, по строке 100 отчета бухгалтер укажет 31 декабря.

Тренируйтесь находить ошибки в декларациях и расчетах прежде, чем это сделают проверяющие. Интерактивные задачи доступны в программе Всероссийской налоговой аттестации - 2020 

Вопрос 2: А.

Пояснение

15 апреля работница получила доход в натуральной форме. Облагаемая база равна 1000 руб. (5000 – 4000) (п. 28 ст. 217 НК).

Бухгалтер сможет удержать НДФЛ из ближайшей денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК). Этой выплатой по условию задачи является пособие по уходу за ребенком. Работница получит пособие 5 мая. В этот день бухгалтер удержит налог. Крайний срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК). В данном случае это 6 мая. Эту дату бухгалтер укажет в налоговом регистре по НДФЛ.

Практикуйтесь распознавать выплаты, облагаемые и не облагаемые взносами и НДФЛ, с учетом недавних разъяснений ФНС на уроках программы Всероссийской налоговой аттестации - 2020

Вопрос 3: А, Б и Г.

Пояснение

В книге продаж нужно регистрировать не только счета-фактуры, но и другие заменяющие документы, на основании которых начисляете НДС или восстанавливаете его сумму. Например, БСО с выделенной суммой НДС регистрировать нужно, а товарный чек при продаже товаров, не облагаемых НДС, — нет.

Также среди документов, которые нужно регистрировать в книге продаж, — акты на передачу объектов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества, паевых взносов в фонды кооперативов или на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Полный список документов, записи о которых должны быть в книге продаж, есть в разделе II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

В ходе курса подготовки к Всероссийской налоговой аттестации - 2020 потренируйтесь регулировать сроки вычетов НДС и находить в счетах-фактурах ошибки, которые важно исправить до отчетности.

Вопрос 4: Г.

Пояснение

С 1 марта 2019 года выписывать один путевой лист на несколько рейсов в разные дни формально нельзя (п. 10 приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152). Можно оформлять на один рейс или одну смену, если на нее приходится несколько рейсов.

Но позже в письме от 04.04.2019 № Д3-514-ПГ чиновники разрешили путевой лист на несколько поездок, если компания заполнит в нем все обязательные реквизиты по каждому рейсу.

Смотрите примеры еще шести частых ошибок в путевых листах, из-за которых рискуете потерять расходы, в уроках Всероссийской налоговой аттестации — 2020.

Что вам даст участие во Всероссийской налоговой аттестации — 2020

Всероссийская налоговая аттестация — 2020 — это программа повышения квалификации. По итогам вы получите аттестат, удостоверение и выписку из ежегодного реестра, в которой будет номер присвоенного вам аттестата. В программу входят курсы по отчетности за 2019 год и поправкам, которые заработали во втором полугодии 2019 года и ожидаются в начале 2020 года. Каждый месяц для участников аттестации ведущие налоговые эксперты проводят мастер-классы и отвечают на вопросы онлайн.

В октябрьской группе осталось 30 мест! Поторопитесь, чтобы получить свой аттестат.

Активировать бесплатный доступ на 3 дня >>>

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.