Российский налоговый курьер

Планы Минфина по налоговым изменениям на три года

11 октября 2019
4740
Средний балл: 5 из 5

Минфин решил переписать налоговое законодательство – поправки будут почти в каждом налоге. Первый этап перехода – 2020 год. Изменения будут вносить до 2022. Минфин опубликовал 100 страниц изменений. Мы проанализировали их и выделили самые важные для каждого бухгалтера.

 Планы Минфина по налоговым изменениям на три года

Минфин решил переписать налоговое законодательство – поправки будут почти в каждом налоге. Первый этап перехода – 2020 год. Изменения будут вносить до 2022. Минфин опубликовал 100 страниц изменений. Мы проанализировали их и выделили самые важные для каждого бухгалтера.

Статья по теме: Глобальные изменения в НК. Что бухгалтеру сделать уже в октябре, чтобы спокойно работать весь 2020 год

Что изменится

Когда

НДС

 

Стало ясно, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК). Раньше Минфин считал, что вычет можно заявить только после того, как компания отразит объект на счете 04 «Нематериальные активы». Теперь компания сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК)

С 1 января 2020 года

 

Указали, в какой момент восстанавливать НДС, если компания будет совмещать ЕНВД и общую систему. Это нужно сделать в том квартале, в котором компания станет использовать товары, работы, услуги для деятельности на вмененке (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК)

С 1 января 2020 года

Появятся специальные правила, как восстанавливать НДС при реорганизации. Например, если после реорганизации компания-правопреемник будет применять упрощенку, нужно восстановить налог в квартале, который предшествует переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК)

С 1 января 2020 года

Налог на прибыль

 

Объекты интеллектуальной собственности являются амортизируемым имуществом, если первоначальная стоимость более 100 000 руб. и срок полезного использования более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК). Это закрепят в Налоговом кодексе. Статья по теме: Четыре важных дела перед сдачей декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

С 1 января 2020 года

 

Нужно начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Но включать ее в расходы нельзя

С 1 января 2020 года

 

При расконсервации основных средств срок полезного использования не нужно увеличивать на период консервации

С 1 января 2020 года

 

Налоговую базу можно уменьшить на убытки, которые получили в предыдущих налоговых периодах, не более чем на 50 процентов. Это ограничение продлили до 2022 года

С 1 января 2020 года

 

Застройщики, которые получили целевой кредит банка, будут включать проценты в расходы на дату их уплаты, установленную в кредитном договоре (подп. 12 п. 7 ст. 272 НК)

С 1 января 2020 года

 

Компания-правопреемник не вправе учитывать убытки, полученные реорганизуемыми организациями, если у реорганизации нет деловой цели. То есть основная цель — учесть убытки (п. 5 ст. 283 НК)

С 1 января 2020 года

Взносы

 

Электронная отчетность по взносам станет обязательной для компаний с численностью более 10 работников.

С 1 января 2020 года

 

Сдавать отчетность и платить взносы нужно будет по адресу обособки при условии, что у этого подразделения открыт счет в банке. Статья по теме: Как сдавать отчетность по взносам в 3 квартале

С 1 января 2020 года

НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год и справок 2-НДФЛ изменятся. Читать подробнее про все изменения в НДФЛ

С 1 января 2020 года

 

Отчетность по НДФЛ потребуется направлять в электронном формате компаниям с численностью 10 человек и более.

С 1 января 2020 года

 

Сдавать отчетность по обособкам будет проще, если они находятся в одном муниципальном образовании.

С 1 января 2020 года

 

Расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят.

С отчетности за 2021 год

 

Налоговики смогут взыскать неудержанный НДФЛ с компании.

С 1 января 2020 года

Налог на имущество организаций

Налог по кадастровой стоимости по любой недвижимости должен платить собственник, даже если он не учитывает объект в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК). Кроме того, закон расширяет перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК).

С 1 января 2020 года

Транспортный и земельный налоги

 

Компании будут перечислять транспортный и земельный налоги за год не позднее 1 марта. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК). Раньше сроки уплаты налога и авансов устанавливал регион или местные власти. При этом срок уплаты налога был не ранее 1 февраля

С уплаты налогов за 2020 год

 

Если у компании есть право на льготу по транспортному или земельному налогу, с 2020 года она вправе сдать инспекторам заявление об этом. В законе установили, что инспекторы должны рассмотреть заявление на льготу в течение 30 рабочих дней. В результате инспекторы направят компании уведомление о предоставлении льготы или об отказе. Если компания не сдала документы, подтверждающие право на льготу, налоговики вправе увеличить срок ответа на 30 рабочих дней (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК)

С 1 января 2020 года

Если компания не получит из инспекции расчет транспортного или земельного налога, то нужно уведомить ее о наличии объектов налогообложения (п. 2.2 ст. 23 НК). Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. Сообщать эти данные не нужно, если инспекторы раньше уже присылали расчет налогов по этому объекту или компания сдавала заявление о льготе. Изменения связаны с тем, что с 2021 года компании не будут сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам. Инспекторы будут направлять компании сообщение о расчете налога

С 1 января 2021 года

Упрощенка

При расчете налога с объектом «доходы минус расходы» учесть стоимость недвижимости можно, даже если компания еще не сдала документы на госрегистрацию

С 29 сентября 2019 года

Регион сможет установить ставку 0 процентов для впервые зарегистрированных предпринимателей на упрощенной системе, которые оказывают услуги гостиниц (п. 4 ст. 346.20 НК). Раньше нулевую ставку регионы могли ввести только для деятельности предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере или оказании бытовых услуг

С 29 сентября 2019 года

ЕНВД, патент

Компаниям и предпринимателям запретят применять ЕНВД и патентную систему при розничной продаже лекарств, обуви, изделий из меха, которые подлежат обязательной маркировке

С 1 января 2020 года

Регион вправе установить новые ограничения для патентной системы. А именно для ИП, которые сдают в аренду помещения, земельные участки, — по общей площади сдаваемых в аренду объектов, для перевозчиков — по количеству транспорта. По торговле и общепиту — по количеству, общей площади объектов торговой сети и общепита (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК)

С 29 сентября 2019 года

Предпринимателям на патенте разрешили выгодно считать лимит по численности работников

С 29 сентября 2019 года

Уточнили, как считать налог, если ИП получил патент на срок менее календарного года. Нужно разделить потенциально возможный доход на количество дней в году, умножить на ставку и количество дней срока, на который ИП получил патент (п. 1 ст. 346.51 НК). Раньше действовали другие правила: по патенту на срок менее 12 месяцев нужно было разделить потенциально возможный доход на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент

С 29 октября 2019 года

Налоговый контроль

Компании будут зачитывать переплату без ограничений по видам налогов. Например, можно будет зачесть переплату по налогу на прибыль, который является федеральным, в счет налога на имущество — регионального (п. 1 ст. 78 НК). В 2019 году переплату по федеральным налогам можно зачитывать только в счет платежей по федеральным налогам, аналогично — по региональным и местным

С 1 октября 2020 года

Уточнят, когда инспекторы должны зачесть или вернуть налог, если они проверяют декларацию по этой сумме. Срок зачета или возврата — 10 рабочих дней. Его нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней после камеральной проверки. Если камералку проводили более трех месяцев, то срок зачета будут рассчитывать с даты, когда пройдет три месяца после сдачи декларации (п. 4, 8.1 ст. 78 НК)

С 29 октября 2019 года

Инспекторы получат право сообщать налогоплательщикам о задолженности, например направлять эсэмэски, но не не чаще раза в квартал и при условии согласия налогоплательщика (п. 7 ст. 31 НК)

С 1 апреля 2020 года

 

Из-за задолженности не более 3000 руб. инспекторы не будут списывать деньги со счета компании. Долг будут взыскивать, когда задолженность превысит 3000 руб. или пройдет три года со срока уплаты долгов по самому раннему требованию (п. 3 ст. 46 НК)

С 1 апреля 2020 года

 

С выездной проверкой вправе прийти не только налоговики по месту учета компании, но и специальная инспекция, которая будет проводить ревизии любых организаций в данном регионе (п. 2 ст. 89 НК)

С 29 сентября 2019 года

 

Если налоговики нашли недоимку на сумму более 1 млн руб. и не смогли ее взыскать в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах компании (п. 2.1 ст. 93.1 НК). Компания должна ответить в течение 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК). Если организация не ответит, инспекторы вправе запросить данные у других лиц. Также инспекторы вправе осмотреть помещения с согласия компании (п. 1 ст. 92 НК)

С 1 апреля 2020 года

 

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.