НДС: зачет по операциям с разными ставками

23 апреля 2008 230
Организация заключила с покупателем договор на поставку товаров (ставка НДС 10%) и договор о сдаче в аренду помещения (ставка 18%). Получив авансовые платежи в счет будущей поставки товаров, она уплатила с них НДС. Впоследствии договор поставки был расторгнут, у поставщика осталась кредиторская задолженность. По дополнительному соглашению принято решение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара, в счет авансовых платежей за аренду помещения. В письме от 01.04.2008 № 03-07-11/125 Минфин России разъяснил, как в данной ситуации организации исчислить НДС. Из пункта 1 статьи 167 НК РФ следует, что налоговую базу по НДС нужно определять на более раннюю из следующих дат — дату оказания услуги или дату предварительной оплаты. Момент подписания соглашения о зачете и будет считаться днем получения предварительной оплаты в счет будущего оказания услуг по аренде. Таким образом, в месяце подписания соглашения о проведении зачета с суммы авансового платежа, ранее полученного по договору поставки, организация должна исчислить НДС по ставке 18%. Эту сумму нужно отразить в налоговой декларации и уплатить в бюджет в том налоговом периоде, в котором зачтены обязательства. НДС, ранее перечисленный в бюджет с сумм предварительной оплаты предстоящих поставок товаров (по ставке 10%), можно принять к вычету в том же налоговом периоде (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль