Расходы на изготовление рекламного ролика

198

Вопрос

Сотрудники компании сделали рекламный фильм про нашу продукцию. Данный фильм предполагается к показу клиентам в офисе организации. Затем обратились к сторонней организации для перевода фильма на английский язык. Договора с инозаказчиком нет. Являются ли расходы на перевод фильма на английский язык: - расходами на рекламу, - можем ли мы учесть их для целей налогообложения, - какие это расходы : нормируемые или не нормируемые.

Ответ

Ответ на ваши вопросы зависит от того, как ваша организация отразила созданный рекламный фильм в налоговом учете.

Вариант-1. Если срок полезного использования фильма превышает 12 месяцев и его первоначальная стоимость составляет более 40 000 руб., фильм признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). В налоговом учете его следует учитывать как нематериальный актив и списывать его стоимость в расходы по мере начисления амортизации (письмо Минфина России от 15.06.12 № 03-03-10/71).

Если на момент перевода фильма на английский язык он еще не был принят к учету как НМА, то стоимость расходов на перевод включается в его первоначальную стоимость (п. 3 ст. 257 НК РФ). Если же фильм к тому моменту уже был учтен как НМА, считаем, что расходы на его перевод организация вправе признать в налоговом учете как прочие обоснованные расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Однако в любом случае организации, не имеющей англоязычных контрагентов, следует обосновать необходимость перевода фильма на английский язык. Например, объяснив это поиском новых иностранных партнеров. Если такого обоснования компания не представит, высок риск того, что налоговики исключат расходы на перевод фильма (п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ).

Вариант-2. Если организация планирует использовать фильм менее чем 12 месяцев или его стоимость составляет менее 40 000 руб., расходы на его создание, включая расходы на перевод, она вправе признать в налоговом учете единовременно.

По нашему мнению, стоимость указанного вами фильма нельзя считать рекламными расходами. Ведь реклама — это информация, адресованная неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»). В вашем же случае вы планируете показывать фильм в офисе своей организации, то есть явно ограниченному кругу лиц. Поэтому полагаем, что расходы на создание фильма, срок полезного использования которого составляет не более 12 месяцев или стоимость которого не превышает 40 000 руб., безопаснее включить в прочие обоснованные расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Обоснование

1. Порядок определения срока полезного использования такого нематериального актива, как видеоролик или видеофильм, имеет определенные особенности. Подробнее об этом можно прочитать в нашем журнале в статье «Как учесть в налоговых расходах стоимость видеоролика» // РНК, 2013, № 24.

2. Возможно, вам также будет полезна опубликованная в нашем журнале статья «По учету расходов на рекламу Минфин России в ряде случаев идет навстречу налогоплательщикам //  // РНК, 2014, № 16. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль