Отчетность ИП на УСНО 6% за 2014 год

149

Вопрос

Какую отчетность необходимо сдавать ИП при УСНО 6% за 2014. Какие риски существуют за не сдачу отчетности.

Ответ

Список отчетности, которую ИП на «упрощенке» с объектом обложения «доход» должен представить за 2014 год в контролирующие органы, приведен в Таблице 1. Информация об ответственности за непредставление ИП отчетности и иных сведений, представлена в Таблице 2.

Дополнительно отметим, что все предприниматели, которые не имели в 2014 году наемных работников, все равно признаются плательщиками страховых взносов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", далее - Закон № 212-ФЗ).

Поэтому они должны исчислить и уплатить за себя фиксированный платеж за 2014 год. А вот сдавать отчетность по взносам в таком случае не нужно.

Таблица 1. Отчетность индивидуальных предпринимателей.

Последний срок сдачи отчетности

Кто сдает

Что сдает

Каким документом утверждена форма

Отчетность в налоговую инспекцию

20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели, которые привлекали наемный персонал в 2014 г.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

приказ ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174@

1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)

приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Все индивидуальные предприниматели

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

приказ ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

20 января, если расчет сдается на бумаге, 25 января - если в электронном виде (подп. 2 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС)

приказ Минтруда России от 19.03.13 № 107н

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

15 февраля, если расчет сдается на бумаге, 20 февраля - если в электронном виде (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1 ПФР)

постановление Правления ПФР от 16.01.14 № 2п

Таблица 2. Ответственность индивидуальных предпринимателей.

Налоговая ответственность

Состав правонарушения

Размер штрафа для индивидуальных предпринимателей

Непредставление в установленный срок декларации в налоговую инспекцию (ст. 119 НК РФ)

5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом штраф не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб.

Неуплата или неполная уплата налога или сбора (п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ)

20% от неуплаченной суммы (при умышленном занижении налоговой базы - 40%)

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов или иных сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ)

200 руб. за каждый непредставленный документ

Ответственность по законодательству о страховых взносах

Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ)

5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов (ст. 47 Закона № 212-ФЗ)

20% от неуплаченной суммы (при умышленном занижении базы для начисления взносов - 40%)

Непредставление в срок во внебюджетный фонд документов, необходимых для контроля (ст. 48 Закона № 212-ФЗ)

200 руб. за каждый непредставленный документ

Ответственность должностных лиц

Нарушение сроков представления декларации в налоговую инспекцию (ст. 15.5 КоАП РФ)

300 - 500 руб. либо предупреждение

Непредставление в срок либо отказ от представления в налоговую инспекцию документов или иных сведений, необходимых для контроля (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Непредставление в срок расчета по страховым взносам (п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Непредставление в срок, представление в неполном объеме или в искаженном виде, отказ от представления во внебюджетные фонды документов или иных сведений, необходимых для осуществления контроля (п. 3 и 4 ст. 15.33 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Обоснование

  1. Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";
  2. Положения статей 119, 122, 126, 230, 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ;
  3. О том, как минимизировать страховые взносы, можно прочитать в статье «Пять простых способов, с помощью которых компании экономят страховые взносы», Российский налоговый курьер, 2014, N 5. Крылова М.А.,  Лахман Р.М., эксперты журнала «Российский налоговый курьер»;
  4. Подробнее о том, как проинформировать инспекцию о среднесписочной численности, можно узнать из статьи «Представляем сведения о среднесписочной численности работников», Российский налоговый курьер, 2011, N 1-2. Вайтман Е.В., эксперт журнала «Российский налоговый курьер».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль