text
✫ Cкидка 30% на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заполнение налоговой декларации управляющей компанией ЖКХ

  • 3 августа 2015
  • 323

Вопрос

Наша организация УК занимаемся услугами ЖКХ на ОСНО. Получаем услуги от РСО и передаем их жителям- отопление 10млн. ГВС 3500млн., ХВС 1200 млн., начисляем соцнайм 856 тыс и перечисляем собственникам жилья, такая же ситуация с кап.ремонтом.

У нас только коммерческой деятельности на 1300 млн.руб на которую начисляем налог НДС и больше ничего нет, в остальном мы как посредники собираем деньги и перечисляем РСО. 1) Что из этих сумм мы должны отражать в НД по налогу на прибыль как выручку ? 2) В НД по НДС сумму 1300 отражаем в разделе 3 строки 010? А все остальные суммы в разделе 7 гр.2? 3) Что писать НИ на несоответствие выручки в НД по налогу на прибыль с НД по НДС? За ранее благодарю за ответ, надеюсь, он будет исчерпывающим.

Поясняю свои вопросы:

1.  1300 руб. это УК  предоставляет услуги ( организациям по доступу к линиям связи на крышах МКД), начисляем на эти услуги НДС отражая их разд.3 строки 10 НД НДС.

2. Как посредники между жителями МКД и РСО организациями, которые являются  поставщиками  услуг -  тепла, воды, э/энергии ,водоотведения, согласно утвержденных тарифов.( поясняю - по какой стоимости услуги мы получаем,  по такой отпускаем населению,(  н-р  получаем отопление на 15000руб в т.ч. НДС 18% по такой же стоимости  отпускаем населению 15000 руб.только без учета   НДС, также и  по остальным услугам)

3. Хотелось бы знать, эти суммы ( за тепло,воду,э/энергию, водоотведение) в НД по прибыли, мы  должны отражать как выручку ?

Вопрос несоответствия  выручки показанной в НД по прибыли и НД по НДС всегда рознятся т.к. в НД по прибыли  показывала выручку по статье  "капремонт", а в НД НДС нет т.к. данные суммы полностью перечисляются региональному оператору (и мы опять выступаем как посредники)

Исходя из нашей ситуации  хотелось бы знать ,что мы должны отражать в НД по прибыли(какую выручку). 

Ответ

1. В декларации по налогу на прибыль вам точно нужно отражать как выручку 1300 млн.руб., которые вы получили от предоставления услуг по доступу к линиям связи на крышах многоквартирных домов.

Порядок учета платы за коммунальные услуги зависит от того, как оформлены договорные отношения. Речь идет об отношениях между вами и собственниками жилья, а не между вами и ресурсоснабжающими организациями.

Из вашего вопроса и уточнений мы поняли, что между управляющей компанией и жильцами заключен посреднический договор, и по нему не предусмотрено посреднического вознаграждения. Если это так, то в декларации по налогу на прибыль вы не отражаете никакой дополнительной выручки, связанной со сбором с жильцов платы за коммунальные услуги (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если впоследствии условия договора изменятся и в нем будет предусмотрено посредническое вознаграждение (например, в размере 1% от собранной суммы), то в декларации по налогу на прибыль сумму вознаграждения вы включите в выручку от реализации.

2. В декларации по НДС сумму 1300 млн. руб. вы отражаете в строке 010 раздела 3, а стоимость реализованных коммунальных услуг — в разделе 7.

3. Несоответствие размеров выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль объясняйте тем, что вы не являетесь поставщиком коммунальных услуг и выступаете лишь как посредник. Ведь при расчете налога на прибыль денежные средства, поступившие посреднику в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому или иному посредническому договору, в доходы не включаются (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Обоснование

Подпункт 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ:

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

<…> 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.