Заполнение декларации по налогу на прибыль, если у компании отсутствует деятельность

152

Вопрос

Как заполнять декларации по НДС и Прибыль (ежемесячные авансовые платежи), если во 2 и 3 квартале не было выручки?

Ответ

Налог на прибыль.

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы учитываются при налогообложении прибыли независимо от получения дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это подтверждают и чиновники (письма Минфина России от 26.04.11 № 03-03-06/1/269 и от 25.08.10 № 03-03-06/1/565, ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494).

Отметим, что налоговики не всегда следуют разъяснениям вышестоящих организаций и отказывают компаниям списывать расходы при отсутствии доходов за отчетный (налоговый) период. Но компаниям удается отстоять свою правоту в суде (постановления ФАС Поволжского от 13.12.12 № А55-15746/2012, Волго-Вятского от 07.08.2012 № А29-5041/2011 и Московского от 05.05.2012 № А40-79747/11-91-341 округов).

Компания заполняет титульный лист, Раздел №1 (Подраздел № 1.1 и 1.2) и Лист №02 декларации по налогу на прибыль (форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронном формате утверждены приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@). Юрлица, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел № 1.2 Раздела 1 не представляют.

НДС.

Компания на общем режиме налогообложения представляет декларацию по НДС независимо от того, имелась ли выручка за истекший период (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если у компании отсутствует деятельность, в декларации по НДС заполняется титульный лист и Раздел 1. Эти разделы представляются всеми налогоплательщиками (абз. 2 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. в приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, далее — Порядок). Остальные разделы (Раздел 2 —12) заполняются только при наличии осуществлении соответствующих операций (абз. 3 п. 3 Порядка).

В строках 030 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в                 соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации»,  040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации», 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» во всех знакоместах проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя (п. 16.3 Порядка).

Обоснование

  1. Положения статей 173, 174, 252  НК РФ;
  2. Подробнее об особенностях заполнения декларации по НДС можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Готовим декларацию по НДС за I квартал 2015 года с учетом последних изменений», Российский налоговый курьер, 2015, № 9;
  3. Подробнее об особенностях расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2015 году можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Какие нюансы важно учесть при уплате в 2015 году ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль», Российский налоговый курьер, 2015, № 3.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль