text
✫Пылесос в подарок за подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заполнение декларации по налогу на прибыль, если у компании отсутствует деятельность

  • 5 августа 2015
  • 178

Вопрос

Как заполнять декларации по НДС и Прибыль (ежемесячные авансовые платежи), если во 2 и 3 квартале не было выручки?

Ответ

Налог на прибыль.

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы учитываются при налогообложении прибыли независимо от получения дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это подтверждают и чиновники (письма Минфина России от 26.04.11 № 03-03-06/1/269 и от 25.08.10 № 03-03-06/1/565, ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494).

Отметим, что налоговики не всегда следуют разъяснениям вышестоящих организаций и отказывают компаниям списывать расходы при отсутствии доходов за отчетный (налоговый) период. Но компаниям удается отстоять свою правоту в суде (постановления ФАС Поволжского от 13.12.12 № А55-15746/2012, Волго-Вятского от 07.08.2012 № А29-5041/2011 и Московского от 05.05.2012 № А40-79747/11-91-341 округов).

Компания заполняет титульный лист, Раздел №1 (Подраздел № 1.1 и 1.2) и Лист №02 декларации по налогу на прибыль (форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронном формате утверждены приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@). Юрлица, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел № 1.2 Раздела 1 не представляют.

НДС.

Компания на общем режиме налогообложения представляет декларацию по НДС независимо от того, имелась ли выручка за истекший период (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если у компании отсутствует деятельность, в декларации по НДС заполняется титульный лист и Раздел 1. Эти разделы представляются всеми налогоплательщиками (абз. 2 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. в приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, далее — Порядок). Остальные разделы (Раздел 2 —12) заполняются только при наличии осуществлении соответствующих операций (абз. 3 п. 3 Порядка).

В строках 030 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в                 соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации»,  040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации», 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» во всех знакоместах проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя (п. 16.3 Порядка).

Обоснование

  1. Положения статей 173, 174, 252  НК РФ;
  2. Подробнее об особенностях заполнения декларации по НДС можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Готовим декларацию по НДС за I квартал 2015 года с учетом последних изменений», Российский налоговый курьер, 2015, № 9;
  3. Подробнее об особенностях расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2015 году можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Какие нюансы важно учесть при уплате в 2015 году ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль», Российский налоговый курьер, 2015, № 3.



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.