Правила использование наличных денежных средств организацией

1819

Вопрос

Вопрос касается применения Указания Банка России № 3073-У. Возможно ли расходование наличных денежных средств на выплату зарплаты, выдачи в под отчет, поступивших в кассу организации по договорам займа, без внесения денежных средств на расчетный счет. Какой характер носит указание 3073-У запретительный или разрешительный, а именно: то что не упомянуто- разрешено или, то что не упомянуто-разрешено. Поясню, в указании 3073-У не упомянут источник поступления денежных средств в виде поступлений по договорам займа, значит ограничения на расходование денежных средств по данному поступлению не установлено или расходование денежных средств из кассы, минуя расчетный счет невозможно, так как источник поступления (договор займа) в указании 3073-У не предусмотрен. 

Ответ

В пункте 2 Указаний Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указания) сказано, что организации не могут расходовать поступившую наличность за «проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий».

 Одним словом, Банк России не разрешает компаниям тратить свою выручку, кроме оговоренных случаев. Операции по выдаче и возврату займов и процентов по ним осуществляются за счет денег снятых с расчетного счета (п. 4 Указаний). В этом случае сумма наличных расчетов по одному договору не должна превышать 100 000 рублей, если договор займа заключается между юридическими лицами, (индивидуальным предпринимателям) (п. 6 Указаний). Других ограничений по займам Указание не содержит.

Таким образом, законодательство не содержит прямого запрета на использование наличных денежных средств на хознужды организации из других источников.

Главное, чтобы компания не допустила превышение лимита наличности в кассе и соблюла периодичность сдачи выручки в банк (Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Факт правонарушения исчисляется с момента, когда наличная выручка была потрачена на неразрешенные цели. И если в течение двух месяцев это выявит налоговый орган, то за нарушение порядка работы с наличными организацию могут привлечь к административному штрафу по статьям 4.5 и  15.1 КоАП РФ.  На это также указывает судебная практика (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.07.15 № 09АП-26066/ 2015,  Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.12.14 № 11АП-16703/2014).

Обоснование:

           1. ст. 15.1 КоАП РФ;

           2. Указаний Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;

           3. Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

           4.  Российский налоговый курьер 2015, № 8 «Приказ об установлении лимита кассы, который избавит компанию от штрафа и проблем с налоговой».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль