Учет паевых взносов от инвесторов

53

Вопрос

Организация планирует работать с инвестициями, на какой счет относить паевые взносы от физических лиц. 

Ответ

Исходя из содержания вопроса организация работает с физическими лицами на основании договоров доверительного управления в рамках Федерального Закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах». Поэтому учет паевых взносов от инвесторов учитывайте на сете 79-3.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Книга: 13 200 бухгалтерских проводок с комментариями7.24. Доверительное управление имуществом

Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление
1 79-3 01, 04, 58 и др. Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2 02, 05 79-3 Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1 01, 04, 58 и др. 79-3 Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление
2 79-3 02, 05 Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс
1 01, 04, 58 и др. 79-3 Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2 79-3 02, 05 Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления
1 51 79-3 Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций*
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу
1 20, 23, 25, 26, 44 и др. 02, 05 Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1 79-3 01, 04, 58, 51 и др. Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств
2 02, 05 79-3 Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки у учредителя
1 79-3 91-1 Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего
2 51 79-3 Получены денежные средства от доверительного управляющего
3 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» 91-1 Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего
4 51 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Получены денежные средства от доверительного управляющего
5 26 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом
6 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» 51 Перечислены денежные средства учредителем управления
Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе
1 84 79-3 Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю
2 79-3 51 Перечислены денежные средства в счет причитающегося учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета
Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего
1 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» 90-1 Отражена сумма вознаграждения
2 90-3 68 субсчет «Расчеты по НДС» Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения
3 51 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Получено вознаграждение от учредителя
4 20 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Отражена стоимость услуг без НДС
5 19 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Отражен НДС по услугам
6 90-2 20 Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг
7 91-2 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды
8 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» 51 Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль