Перечисление благотворительной помощи

62

Вопрос

Иногда оказываем благотворительную помощь нуждающимся детям (на операцию за рубежом, например). Что делать с НДФЛ? Мы не являемся благотворительной организацией. Есть ООО, есть ИП, как частное лицо перечисляю с карты по указанным реквизитам.

Ответ

Если Вы перечисляете благотворительную помощь от имени организации, то в таком случае Вы выступаете в роли налогового агента по НДФЛ и обязаны удержать данный налог и сдать соответствующую отчетность. Если НДФЛ удержать невозможно, то о выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию. Это нужно сделать в течение месяца после окончания налогового периода, в котором такие доходы были выплачены (т. е. до 1 февраля следующего года). Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход.

Если же Вы перечисляете благотворительную помощь как физическое лицо, то в таком случае налоговым агентом по НДФЛ Вы не являетесь, каких-либо действий по учету НДФЛ Вам предпринимать не нужно. Это обязанность гражданина – получателя благотворительной помощи.

1. Рекомендация:Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 1 и 2ст. 226, ст. 226.1 НК РФ). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда.*

Например, возможность удержания ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом (НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов). Если сотрудник не получал других доходов в денежной форме или уволился сразу после этих событий, возможность удержания НДФЛ организацией – источником дохода исключается совсем. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74. Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации (например, покупатель).*

Информирование налоговой инспекции

О выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию. Это нужно сделать в течение месяца после окончания налогового периода, в котором такие доходы были выплачены (т. е. до 1 февраля следующего года).

Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход.

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337.*

2. Статья: Вычеты по НДФЛ можно предоставить сотруднику даже без справки с прошлой работы

Решение Ситуация Аргументы судей
<…>
Недоимку по НДФЛ погашать не надо, если человек больше не получает доходы от компании Компания перечислила материальную помощь человеку, который не является ее работником. Поскольку благотворительный платеж был связан с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ бухгалтер не удержал, сославшись на пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Однако договор о благотворительной помощи компания так и не предъявила. Инспекторы по итогам проверки потребовали доплатить налог, а также штраф и пени* В данном случае гражданин должен был самостоятельно перечислить НДФЛ, так как компания своевременно этого не сделала. Перечислять же НДФЛ за счет средств налогового агента недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, компания должна уплатить только штраф и пени. И сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога (постановление ФАС Поволжского округа от 29 мая 2013 г. по делу № А12-17872/2012)*

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль