Как управляющей компании отразить в бухучете операции по содержанию общего имущества жильцов

108

Вопрос

Мы управляющая компания, выставляем квитанции собственникам жилья за содержание и ремонт жилья каждый месяц, в Системе Главбух мы нашли операции по ведению бухучета по содержанию имущества многоквартирным домом, в которых полученные средства от собственников жилья учитываются на 62 счете "Расчеты по авансам полученным". По таким операциям не видно какая задолженность числится за каждым собственником по выставленным квитанциям. Вопрос, есть ли еще какие нибудь операции, где была бы видна и дебиторская задолженность собственников, и сумма полученных средств от собственников нарастающим итогом? 

Ответ

Нет, аналитический учет управляющие организации организуют самостоятельно с помощью различных программных комплексов, ведомостей или иных регистров. Ведь в Вашем случае идет речь не о дебиторской и кредиторской задолженности, а о «задолженности по авансам», не подкрепленной деньгами.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как управляющей компании отразить в бухучете операции по содержанию общего имущества жильцов

Бухучет

В бухучете операции по содержанию общего имущества многоквартирного дома отражайте следующим образом.

Средства на содержание общего имущества, поступившие от собственников до конца расчетного месяца, отражайте в составе авансов:

Дебет 51 Кредит 62 «Расчеты по авансам полученным»

– получены средства от собственника (нанимателя) помещения.

Это следует из Инструкции к плану счетов и пункта 3 ПБУ 9/99.*

Если для выполнения работ по содержанию имущества управляющая компания привлекает подрядчика, то в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 20 Кредит 60

– отражены расходы на работы, выполняемые сторонними подрядчиками;

Дебет 19 Кредит 60

– учтен входной НДС, предъявленный подрядчиком;

Дебет 20 Кредит 19

– сумма НДС, предъявленного подрядчиком, включена в стоимость работ (если налог нельзя принять к вычету);

Дебет 60 Кредит 51

– перечислена оплата стороннему подрядчику, выполняющему работы.

По окончании месяца:

Дебет 90-2 Кредит 20

– списаны на себестоимость расходы;

Дебет 62 Кредит 90-1

– отражена выручка от реализации работ;

Дебет 62 «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62

– зачтена предоплата, полученная от собственников (нанимателей) помещений.

Такой вывод следует из пунктов 8, 12 ПБУ 13/2000, пунктов 12 и 13 ПБУ 9/99, пункта 18 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов.

Если управляющая компания выполняет работы собственными силами, то в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 10-5 Кредит 60

– приобретены материалы для производства работ;

Дебет 19 Кредит 60

– учтен входной НДС со стоимости материалов;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету входной НДС по материалам;

Дебет 20 Кредит 70 (69, 10…)

– отражены затраты на работы, производимые собственными силами управляющей компании;

Дебет 62 Кредит 90-1

– отражена выручка от реализации на момент приемки работ;

Дебет 90-2 Кредит 20

– списаны на себестоимость расходы на проведение работ;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС к уплате в бюджет с выручки от реализации;

Дебет 62 «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62

– зачтена предоплата, полученная от собственников (нанимателей) помещений.

Такой вывод следует из подпункта 30 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, пунктов 8, 12 ПБУ 13/2000, пунктов 12 и 13 ПБУ 9/99, пункта 18 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль