НДС при отгрузке товаров в Казахстан

214

Вопрос

Организация заключила договор на поставку товара с государственным предприятием Казахстана. Условие по НДС в договоре указано "без НДС". Как правильно указать НДС в счет-фактуре и учесть НДС в России с полученного дохода из Казахстана.

Ответ

Отгрузка российской организацией товаров казахскому предприятию является для нее экспортом. Эта сделка облагается НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14). Но только при условии, что российская организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность применения нулевой ставки НДС (п. 3, 4 и 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14), далее — Протокол).

Для этого российская организация обязана одновременно с декларацией по НДС представить в свою инспекцию пакет документов. Их перечень приведен в пункте  4 Протокола.

В счете-фактуре на отгрузку товаров ваша организация указывает:

— ставка НДС — 0%;

— сумма НДС — 0 руб.

Если вы не подтвердите обоснованность применения нулевой ставки, необходимо будет начислить НДС по ставке 18% и уплатить его в бюджет за тот квартал, на который приходится дата отгрузки товаров (абз. 2 п. 5 Протокола).

Обоснование

1. Пункт 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14):

При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

2. Возможно, вам также будет полезна опубликованная в нашем журнале статья «Нюансы заполнения декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из Белоруссии, Казахстана и Армении» // РНК, 2015, № 17.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль