НДС при отгрузке товаров в Казахстан

266

Вопрос

Организация заключила договор на поставку товара с государственным предприятием Казахстана. Условие по НДС в договоре указано "без НДС". Как правильно указать НДС в счет-фактуре и учесть НДС в России с полученного дохода из Казахстана.

Ответ

Отгрузка российской организацией товаров казахскому предприятию является для нее экспортом. Эта сделка облагается НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14). Но только при условии, что российская организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность применения нулевой ставки НДС (п. 3, 4 и 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14), далее — Протокол).

Для этого российская организация обязана одновременно с декларацией по НДС представить в свою инспекцию пакет документов. Их перечень приведен в пункте  4 Протокола.

В счете-фактуре на отгрузку товаров ваша организация указывает:

— ставка НДС — 0%;

— сумма НДС — 0 руб.

Если вы не подтвердите обоснованность применения нулевой ставки, необходимо будет начислить НДС по ставке 18% и уплатить его в бюджет за тот квартал, на который приходится дата отгрузки товаров (абз. 2 п. 5 Протокола).

Обоснование

1. Пункт 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14):

При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

2. Возможно, вам также будет полезна опубликованная в нашем журнале статья «Нюансы заполнения декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из Белоруссии, Казахстана и Армении» // РНК, 2015, № 17.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль