text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Может ли учредитель сдавать в аренду помещение без регистрации ИП

  • 22 мая 2016
  • 447

Вопрос

Учредитель ООО хочет сдать в аренду этому же ООО помещение, находящееся в собственности учредителя. Сумма арендной платы минимальная (меньше рыночной). Какие налоги ООО должно платить за учредителя? НДФЛ должен перечисляться сразу при оплате аренды? НДФЛ сидит внутри арендной платы? (Т.е. если сумма аренды 10 000, то 1300 перечисляем в бюджет, 8700 - арендодателю-учредителю?). Может ли учредитель сдавать помещение длительно ООО без регистрации ИП? Возникает ли дополнительный доход у учредителя, если по договору аренды ООО возмещает коммунальные платежи (платит со своего расчетного счета)? ООО находится на УСН (6%).

Ответ

Физлицо систематически сдающее свое имущество в аренду приравнивается к предпринимателю и обязано зарегистрироваться в качестве ИП (ст.2 ГК РФ).

По договору с физлицом необходимо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет по месту своего учета (ст.226 НК РФ, письма Минфина от 02.10.14 № 03-04-05/49525, от 27.02.13 № 03-04-06/5601). В вашем примере сумма арендной платы 10 000 руб., сумма НДФЛ зависит от того, как будет прописано в договоре:

1."сумма арендной платы составляет 10 000 руб., в том числе НДФЛ 13 %", то есть сумма налога будет равной 1 150 руб.:

10 000/1,13 получаем сумму без НДФЛ 8 850

10 000 — 8 850 = 1 150 — сумма НДФЛ.

2."сумма арендной платы составляет 10 000 руб., кроме того НДФЛ  13 %", то есть сумма налога будет равной 1 300 руб.

10 000 * 13/100 = 1 300 — сумма НДФЛ.

Контролирующие органы рассматривают компенсацию арендатором коммунальных услуг арендодателю как доход последнего. Если учредитель будет зарегистрирован в качестве ИП и применять упрощенную систему налогообложения, то он, как арендодатель должен учитывать его при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу (Письма Минфина России от 18.07.12 № 03-11-11/210, от 11.03.12 № 03-11-11/72, от 24.10.11 № 03-11-06/2/145, от 16.07.09 № 03-11-06/2/130, от 10.02.09 № 03-11-09/42, ФНС России от 05.12.06 № 02-6-10/216@, УФНС России по г. Москве от 17.11.09 № 20-14/2/120232@). То есть он заплатит 6 %.

Такая же точка зрения отражена и в Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10.

И если ИП-арендодатель будет на общем режиме он отразит сумму как в доходах, так и в расходах. 

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.