Российский налоговый курьер

Учет НДС по агентскому договору

25 мая 2016
834
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО является субагентом и приобретает товар для агента (сельхозпродукцию), товар закуплен у ИП, которые работают без НДС, соответственно ИП выписывают только торг-12 и не выписывают счет-фактуру. Как агент ООО должно зарегистрировать в журнал учета счетов-фактур и покупку товара и соответственно свои счета-фактуры на те же суммы, что и от ИП, но счетов-фактур нет, можно ли в книге регистрации счетов-фактур зарегистрировать торг-12 как счет-фактуру. Вопрос задаю, потому что при сдаче НДС прикрепляются разделы 10 и 11, и если я зарегистрирую только свои счета-фактуры, то декларация не отправиться потому, что не будет журнала полученных счетов-фактур. Как правильно?

Ответ

При отсутствии у организации в налоговом периоде полученных счетов-фактур графы части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не заполняются, а заполняются только его строки (п. 12 Правил заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»). Регистрировать в журнале учета счетов-фактур данные накладной ТОРГ-12 по причине отсутствия счета-фактуры компания не вправе (п. 3 Правил заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Право на возмещение «входного» НДС по приобретенным на основании агентского договора товарам принадлежит принципалу, поэтому агент при выставлении документов в адрес принципала начисляет НДС только на сумму своего вознаграждения. Здесь следует учесть, что в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур вознаграждение агента не отражается (абз. 4 п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур компания заполнит разделы 10 и 11 декларации по НДС (п. п. 49 и 50 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Обоснование:

              1. ст. 169 НК РФ;

  2.Российский налоговый курьер, 2015, № 3 «Сложности оформления счетов-фактур и принятия к вычету НДС в рамках посреднических сделок».



Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.