text
✫ Cкидка 30% на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Учет НДС по агентскому договору

  • 25 мая 2016
  • 758

Вопрос

ООО является субагентом и приобретает товар для агента (сельхозпродукцию), товар закуплен у ИП, которые работают без НДС, соответственно ИП выписывают только торг-12 и не выписывают счет-фактуру. Как агент ООО должно зарегистрировать в журнал учета счетов-фактур и покупку товара и соответственно свои счета-фактуры на те же суммы, что и от ИП, но счетов-фактур нет, можно ли в книге регистрации счетов-фактур зарегистрировать торг-12 как счет-фактуру. Вопрос задаю, потому что при сдаче НДС прикрепляются разделы 10 и 11, и если я зарегистрирую только свои счета-фактуры, то декларация не отправиться потому, что не будет журнала полученных счетов-фактур. Как правильно?

Ответ

При отсутствии у организации в налоговом периоде полученных счетов-фактур графы части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не заполняются, а заполняются только его строки (п. 12 Правил заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»). Регистрировать в журнале учета счетов-фактур данные накладной ТОРГ-12 по причине отсутствия счета-фактуры компания не вправе (п. 3 Правил заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Право на возмещение «входного» НДС по приобретенным на основании агентского договора товарам принадлежит принципалу, поэтому агент при выставлении документов в адрес принципала начисляет НДС только на сумму своего вознаграждения. Здесь следует учесть, что в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур вознаграждение агента не отражается (абз. 4 п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур компания заполнит разделы 10 и 11 декларации по НДС (п. п. 49 и 50 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Обоснование:

              1. ст. 169 НК РФ;

  2.Российский налоговый курьер, 2015, № 3 «Сложности оформления счетов-фактур и принятия к вычету НДС в рамках посреднических сделок».



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.