Сдача уточненной декларации по НДС

288

Вопрос

Как правильно сдавать уточненную декларацию по НДС?

Ответ

Если было обнаружено, что в ранее поданной декларации были искажены данные, которые повлекли к занижению суммы НДС к уплате, необходимо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ).

А в случае если, в результате уточненной декларации сумма налога к уплате в бюджет уменьшится, налоговая вправе запросить пояснения (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ, подп. а п. 8 ст. 10 Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ). Данные пояснения представляются в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней.

Напоминаем, что до подачи «уточненки» необходимо заплатить недоимку по налогу и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Уточненная декларация подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который делаются исправления (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ). За налоговый период 2015 года декларацию нужно подавать по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.

На титульном листе в поле «Номер корректировки» указываете «1»  если первая «уточненка», «2»  если подаете повторно и т.д.

Если вносятся исправления в книгу покупок (раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»), то в этом случае по строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений»  указывается цифра «1» или «0» (письмо ФНС России от 24.09.15 № СД-4-15/16779@).

Если вносятся исправления в книгу продаж (раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»), также по строке 001 указывается цифра «1» или «0».

В каких случаях указываются «1» или «0»:

— «1» ставится в том случае, если ранее представленные сведения актуальны и не изменялись. При этом в строках 005, 010 - 190 раздела 8 ставятся прочерки.

— «0» указывается, если вносятся изменения или ранее данные не подавались.

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» заполняется, если вносились изменения в дополнительные листы книги покупок. Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» также заполняется, если вносились изменения в «доплисты» книги продаж.

По строке 001 приложения 1 к разделу 8 или 9 ставится признак актуальности «1» или «0», аналогично заполнению разделам 8 и 9.

Ошибки, которые допускаются при заполнении декларации, могут быть различными.

Например, необходимо подать «уточненку» если неверно указан ИНН и КПП контрагента, название товара (работ, услуг), наименование и код валюты, сумма, номер счет-фактуры, название организации.

Также необходимо подать «уточненку» если был излишне заявлен вычет в разделе 8 или если не отражена была реализация в разделе 9.

Надо сделать «уточненку», если забыли указать необлагаемые операции в разделе 7 "Операции не подлежащие налогообложению".

А вот в том случае, если была получена или выставлена корректировочная счет-фактура «уточненку» подавать не нужно (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ). Регистрируются они в разделах 8 и 9 декларации по НДС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль