Заказчик не принял счет-фактуру

259

Вопрос

Наша организация продала Заказчику материалы, сумма прошла у нас в книге продаж, хотя первичку с подписью, Заказчик не вернул. Намного позже выяснилось, что Заказчик не принял нашу счет-фактуру. Как мы выйдем из данной ситуации с наименьшей потерей для нас. Ведь тут задействованы операции по уменьшению НДС от продаж. 

Ответ

Поскольку вы продали заказчику материалы, эту операцию вы обязаны отразить в книге продаж и начислить по ней НДС к уплате в бюджет. Неважно, принял заказчик ваш счет-фактуру или нет. Главное, что прошла реализация материалов (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). То есть право собственности на материалы перешло к заказчику (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Возможно, у заказчика есть претензии к оформлению счета-фактуры. Если они обоснованны, проще всего переделать счет-фактуру. Не меняя в нем даты. Тогда заказчик без проблем сможет принять НДС к вычету.

Если заказчик отказался принять материалы и вернул их вам, ваша организация составляет корректировочный счет-фактуру на стоимость этих материалов (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Аналогичные рекомендации приводит Минфин России (письма от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, № 03-07-09/17917 и № 03-07-09/18070, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466).

Корректировочный счет-фактуру вы отражаете в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). НДС, указанный в корректировочном счете-фактуре, ваша организация принимает к вычету  в обычном порядке (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

Обоснование

Письма Минфина России от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, № 03-07-09/17917 и № 03-07-09/18070, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль