Заказчик не принял счет-фактуру

411

Вопрос

Наша организация продала Заказчику материалы, сумма прошла у нас в книге продаж, хотя первичку с подписью, Заказчик не вернул. Намного позже выяснилось, что Заказчик не принял нашу счет-фактуру. Как мы выйдем из данной ситуации с наименьшей потерей для нас. Ведь тут задействованы операции по уменьшению НДС от продаж. 

Ответ

Поскольку вы продали заказчику материалы, эту операцию вы обязаны отразить в книге продаж и начислить по ней НДС к уплате в бюджет. Неважно, принял заказчик ваш счет-фактуру или нет. Главное, что прошла реализация материалов (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). То есть право собственности на материалы перешло к заказчику (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Возможно, у заказчика есть претензии к оформлению счета-фактуры. Если они обоснованны, проще всего переделать счет-фактуру. Не меняя в нем даты. Тогда заказчик без проблем сможет принять НДС к вычету.

Если заказчик отказался принять материалы и вернул их вам, ваша организация составляет корректировочный счет-фактуру на стоимость этих материалов (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Аналогичные рекомендации приводит Минфин России (письма от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, № 03-07-09/17917 и № 03-07-09/18070, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466).

Корректировочный счет-фактуру вы отражаете в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). НДС, указанный в корректировочном счете-фактуре, ваша организация принимает к вычету  в обычном порядке (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

Обоснование

Письма Минфина России от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, № 03-07-09/17917 и № 03-07-09/18070, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль