Российский налоговый курьер

Каким образом начисляется и уплачивается НДС

24 июня 2016
80
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Организация на упрощенке, заключила договор субподряда с организацией, которая работает с НДС. Стоимость работ по договору 150000 руб, в т.ч. НДС 18%. Наша организация должна вернуть НДС в сумме 22881 руб организации генподрядчику? В договоре не указан НДС. НДС указан в смете на выполнение работ.

Ответ

Договор между Генподрядчиком и Субподрядчиком является самостоятельным отдельным договором, по которому Генподрядчик выступает Заказчиком, а Субподрядчик выступает Исполнителем. Если Вы, как Исполнитель находитесь на УСН, плательщиком НДС не являетесь, то и сумму договора за оказанные Вами услуги Вы устанавливаете без НДС. То есть, если сумма договора между Вами и Генподрядчиком составляет 150 000 руб., то именно эту сумму Генподрядчик и должен Вам оплатить. Каким образом начисляется и уплачивается при этом НДС между первоначальным Заказчиком и Генподрядчиком значения не имеет. Возвращать НДС от суммы договора Вы Генподрядчику не должны.

Обоснование

Из статьи Субподрядчик «на упрощенке»

Журнала Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве.

Организация является генподрядчиком, все работы передала на выполнение в субподрядные компании. Но есть работы, которые осуществляют организации на «упрощенке». Как их потом передать заказчику? В частности, субподрядной организацией проведены проектные работы на 106 000 руб. (без НДС).

Договор, заключенный между сторонами, является самостоятельным договором строительного подряда, заказчиком по которому выступает генподрядчик, а подрядчиком – субподрядная строительная организация. Следовательно, для генподрядчика выполненные субподрядчиком работы будут считаться расходом. Стоимость принятых от указанной организации работ списывается в дебет счета 20 «Основное производство» (в частности, 106 000 руб.). При этом «входного» НДС в данном случае нет.

Выполненные работы генподрядчик сдает заказчику по договору генподряда. Для генподрядчика это выручка от обычной деятельности. Таким образом, генподрядчик при сдаче работ заказчику отражает реализацию по цене, установленной в договоре, и начисляет НДС (при применении общей системы налогообложения).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.