Каким образом начисляется и уплачивается НДС

78

Вопрос

Организация на упрощенке, заключила договор субподряда с организацией, которая работает с НДС. Стоимость работ по договору 150000 руб, в т.ч. НДС 18%. Наша организация должна вернуть НДС в сумме 22881 руб организации генподрядчику? В договоре не указан НДС. НДС указан в смете на выполнение работ.

Ответ

Договор между Генподрядчиком и Субподрядчиком является самостоятельным отдельным договором, по которому Генподрядчик выступает Заказчиком, а Субподрядчик выступает Исполнителем. Если Вы, как Исполнитель находитесь на УСН, плательщиком НДС не являетесь, то и сумму договора за оказанные Вами услуги Вы устанавливаете без НДС. То есть, если сумма договора между Вами и Генподрядчиком составляет 150 000 руб., то именно эту сумму Генподрядчик и должен Вам оплатить. Каким образом начисляется и уплачивается при этом НДС между первоначальным Заказчиком и Генподрядчиком значения не имеет. Возвращать НДС от суммы договора Вы Генподрядчику не должны.

Обоснование

Из статьи Субподрядчик «на упрощенке»

Журнала Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве.

Организация является генподрядчиком, все работы передала на выполнение в субподрядные компании. Но есть работы, которые осуществляют организации на «упрощенке». Как их потом передать заказчику? В частности, субподрядной организацией проведены проектные работы на 106 000 руб. (без НДС).

Договор, заключенный между сторонами, является самостоятельным договором строительного подряда, заказчиком по которому выступает генподрядчик, а подрядчиком – субподрядная строительная организация. Следовательно, для генподрядчика выполненные субподрядчиком работы будут считаться расходом. Стоимость принятых от указанной организации работ списывается в дебет счета 20 «Основное производство» (в частности, 106 000 руб.). При этом «входного» НДС в данном случае нет.

Выполненные работы генподрядчик сдает заказчику по договору генподряда. Для генподрядчика это выручка от обычной деятельности. Таким образом, генподрядчик при сдаче работ заказчику отражает реализацию по цене, установленной в договоре, и начисляет НДС (при применении общей системы налогообложения).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль