Списание кредиторской задолженности за поставленную тепловую энергию

88

Вопрос

ТСЖ (общежитие) имеет кредиторскую задолженность перед ООО («Банкрот») теплоснабжающей организацией за отопление и горячее водоснабжение, процедура банкротства завершена. В свою очередь в ТСЖ есть комнаты, которые принадлежат ООО «Владелец» и по ним имеется просроченная дебиторская задолженность. ООО «Владелец» тоже банкрот. ТСЖ на УСНО доходы, уменьшенные на величину расходов. При списание кредиторской задолженности за поставленную тепловую энергию, можно ли учесть её и в расходах. Ведь по существу денежные средства были не получены с ООО «Владелец», так как процедура банкротства завершена, и сложившаяся дебиторская задолженность по теплоэнергии осталась, не погашена.

Ответ

Списанная кредиторская задолженность учитывается в доходах, а не расходах, причем здесь это нужно на дату признания долга безнадежным, то есть на дату ликвидации, так как банкротство – это не основание для признания долга безнадежным

В расходах учесть кредиторскую задолженность нельзя, также как нельзя учесть и безнадежную дебиторскую задолженность в целях уменьшения единого налога, так как перечень расходов, учитываемых в уменьшение единого налога закрыт, и в нем отсутствует безнадежная дебиторская задолженность.

Тот факт, что одна задолженность повлекла за собой возникновение другое для целей налогообложения значения не имеет, Вы не вправе уменьшить кредиторскую задолженность на неоплаченную дебиторскую.

Таким образом, в Вашей ситуации Вы должны будете заплатить налог со списанной кредиторской задолженности в полной сумме.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности


В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1


При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1статьи 346.15, пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля 2011 г. № 03-11-06/2/29от 23 марта 2007 г. № 03-11-04/2/66.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль