text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Беспроцентный заём от учредителя

  • 29 августа 2017
  • 101

Вопрос

ООО получает беспроцентные займы от учредителя, которые не возвращает из-за отсутствия свободных средств, что грозит ООО?

Ответ

Если доля учредителя более чем 50%, то налоговых последствий для компании не возникает.

Если доля учредителя менее чем 50%, то у компании возникает внереализационный доход на сумму прощенного долга.

  1. Операции по предоставлению займов и кредитов освобождаются от НДС (подп. 15 п.3 ст. 149 НК РФ). Однако, если на необлагаемые операции по займам придется более 5 % общих расходов, то компании нужно вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).
  2. В момент получения займа, сумма беспроцентного займа не учитывается ни заемщиком, ни займодавцем при расчете налогооблагаемой прибыли (подп. 10 п. 1 ст. м251, п.12 ст. 270 НК РФ).
  3. При прощении долга по беспроцентному займу, полученному от учредителя, у компании не возникает дохода, в случае если доля учредителя более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от   14.12.15 № 03-03-07/72930, от 19.10.11 № 03-03-06/1/678). В соглашении о прощении займа безопаснее записать реальные причины, почему компания не смогла расплатиться с участником. В случае необходимости это позволит обосновать экономический смысл операции. Если доля учредителя менее 50%, то при прощении долга у компании возникает доход в виде безвозмездно полученного имущества, который включается во внереализационные доходы отчетного периода (п. 8 ст. 250, ст. 251 НК РФ).
  4. Также безопасно для компании, если учредитель, который давал взаймы, простит долг в счет увеличения чистых активов. Чтобы было ясно, что компания согласилась не платить по долгам именно в счет увеличения активов, необходимо заключить соглашение с участником. Еще в соглашении запишите сумму, которую прощает учредитель. Не обязательно включать всю сумму долга, участник может простить и часть займа. Заодно стоит провести общее собрание участников. По его итогам все участники подпишут решение о пополнении чистых активов компании за счет долга.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.