Беспроцентный заём от учредителя

77

Вопрос

ООО получает беспроцентные займы от учредителя, которые не возвращает из-за отсутствия свободных средств, что грозит ООО?

Ответ

Если доля учредителя более чем 50%, то налоговых последствий для компании не возникает.

Если доля учредителя менее чем 50%, то у компании возникает внереализационный доход на сумму прощенного долга.

  1. Операции по предоставлению займов и кредитов освобождаются от НДС (подп. 15 п.3 ст. 149 НК РФ). Однако, если на необлагаемые операции по займам придется более 5 % общих расходов, то компании нужно вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).
  2. В момент получения займа, сумма беспроцентного займа не учитывается ни заемщиком, ни займодавцем при расчете налогооблагаемой прибыли (подп. 10 п. 1 ст. м251, п.12 ст. 270 НК РФ).
  3. При прощении долга по беспроцентному займу, полученному от учредителя, у компании не возникает дохода, в случае если доля учредителя более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от   14.12.15 № 03-03-07/72930, от 19.10.11 № 03-03-06/1/678). В соглашении о прощении займа безопаснее записать реальные причины, почему компания не смогла расплатиться с участником. В случае необходимости это позволит обосновать экономический смысл операции. Если доля учредителя менее 50%, то при прощении долга у компании возникает доход в виде безвозмездно полученного имущества, который включается во внереализационные доходы отчетного периода (п. 8 ст. 250, ст. 251 НК РФ).
  4. Также безопасно для компании, если учредитель, который давал взаймы, простит долг в счет увеличения чистых активов. Чтобы было ясно, что компания согласилась не платить по долгам именно в счет увеличения активов, необходимо заключить соглашение с участником. Еще в соглашении запишите сумму, которую прощает учредитель. Не обязательно включать всю сумму долга, участник может простить и часть займа. Заодно стоит провести общее собрание участников. По его итогам все участники подпишут решение о пополнении чистых активов компании за счет долга.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль