Отражение в учете ИП на УСН возврата товара, закупленного у поставщика с НДС

47

Вопрос

ИП на УСН делает возврат товара, закупленного у поставщика с НДС. С товаром все в порядке - не бракованный, надлежащего качества. Как отразить данную операцию в учете у обеих сторон? Какими документами оформляется возврат? Должен ли ИП указывать в документах на возврат сумму НДС и выставлять счет-фактуру?

Ответ

Упрощенец при возврате товара оформляет товарную накладную. В ней не нужно выделять сумму НДС, так как предприниматель не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). По этой же причине он не обязан составлять счет-фактуру на возвращаемый товар.

Несмотря на это поставщик вправе принять к вычету НДС по полученному назад товару. С этим согласны и Минфин России (письмо от 30.07.15 № 03-07-11/44082), и налоговики (письмо ФНС России от 14.05.13 № ЕД-4-3/8562@). Поставщик заявляет налог к вычету на основании собственного корректировочного счета-фактуры либо счета-фактуры на отгрузку (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Какой документ составить, зависит от обстоятельств.

Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру, если упрощенец вернул ему не всю партию товаров, а только ее часть (письмо Минфина России от 19.03.13 № 03-07-15/8473).

Если упрощенец возвращает всю партию товара, поставщик принимает НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который он выставил при отгрузке товаров покупателю. В обоих случаях неважно, успел ли упрощенец принять эти товары на учет

Обоснование

Наверняка, вам будут полезны следующие статьи, опубликованные в нашем журнале:

— «Шпаргалка, которая поможет разобраться в учете возврата товара за пять минут» // РНК, 2016, № 8;

— «Возврат имущества, его передача в ремонт или как отступное: НДС зависит от того, реализация это или нет» // РНК, 2015, № 21;

— «Возвращаем товар без налоговых рисков, следуя разъяснениям Минфина» // РНК, 2015, № 19;

— «Принять НДС к вычету при возврате товара можно в течение года» // РНК, 2015, № 19.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль