Заполнение строки 100 раздела 9 декларации по НДС

82

Вопрос

Компания на ОСН продает товары физическим лицам и осуществляет доставку через транспортную компанию с оплатой наложенным платежом. Транспортная компания перечисляет полученные от физических лиц деньги и предоставляет отчеты о доставке, на основании которых отражается реализация. У компании два договора с транспортными компаниями: агентский и договор возмездного оказания услуг. Покупатель получает товарные накладные от имени нашей компании. Вопрос: в декларации НДС в разделе 9 - кто должен отражаться, как покупатель товара?

Ответ

Покупателями в книге продаж и декларации будут физические лица. Когда у продавца нет информации об ИНН/КПП покупателя, графа 8 книги продаж не заполняется. По строке 100 раздела 9 декларации по НДС сведений об ИНН/КПП покупателя также не будет.

При продаже товаров за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п.7 ст.168 НК РФ). В книге продаж продавец вправе зарегистрировать первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы. Например, бухгалтерскую справку-расчет, которая содержит суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). Подтверждают это письма Минфина России от 22.01.15 № 03-07-15/1704, от 17.03.15 № 03-07-09/14183, ФНС России от 27.01.15 N ЕД-4-15/1066@.

Продавец также вправе составить один сводный счет-фактуру по итогам месяца и записать в нем в качестве покупателей «Физические лица». Сведения о каждом контрагенте в графе 8 книги продаж заполнять не надо, так же как и их ИНН (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630).

Сведения о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) в разделе 9 декларации по НДС не является обязательным элементом в файле обмена (Приложение № 6 (таблица 4.4) к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, письмо ФНС РФ от 14.08.15 № ГД-4-3/14398). Общее правило при заполнении счетов-фактур, книг покупок и продаж, деклараций и иных аналогичных документов, таково — при отсутствии того или иного показателя ставится прочерк. Значит, прочерк ставят в графе 8 книги продаж и потом переносят его в строку 100 раздела 9 декларации по НДС.

Но для корректной проверки в графе 2 книги продаж надо поставить код 26. Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога. Этот код применяется и для продаж физическим лицам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль