text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

НДС при переводе долга

  • 30 августа 2017
  • 493

Вопрос

Организация "А" на ОСНО по договору поставки получила аванс, на следующий день организация "А" передала свой долг (кредиторскую задолженность) по соглашению о переводе долга организации "В". Должны ли организация "А" выписать счет-фактуру на аванс, отразить ее в книге продаж, а затем восстановить НДС в момент перевода долга? Или же обязательство прекращаются в момент подписания соглашения, что дальше с НДС происходит, остается ли данная сумма как аванс у нового должника?

Ответ

Компания А должна выписать счет-фактуру на имя покупателя-Кредитора, на сумму полученного аванса и отразить ее в книге продаж. Далее, при перечислении денег компании В, принять к вычету НДС и отразить счет-фактуру в книге покупок.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

На дату поступления  аванса, компания А (первоначальный должник) должна начислить НДС с аванса и  выставить счет-фактуру на имя покупателя - Кредитора (подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет - фактуру нужно отразить в книге продаж. На основании этой счет - фактуры Кредитор сможет принять к вычету НДС с  перечисленного аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета - фактуры, выставленного первоначальным должником (поставщиком),  а также при наличии платежки и договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ).

При переводе долга, у компании В не возникает обязанности перевыставлять счет-фактуру, которую выписала компания А на сумму аванса покупателю - Кредитору (письмо Минфина России от 17.03.11 № 03-07-11/57).

Принять к вычету НДС, компания А вправе на дату перечисления денег компании В - новому Должнику (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 27.04.10 № 03-07-11/149). Принять налог к вычету компания А вправе на основании счета-фактуры, выставленного компаний В.

Компании могут не выставлять счет-фактуру на полученный аванс от покупателя, если отгрузка товара осуществлена в этом же периоде этому покупателю. Но в вашем случае, получается изменений условий договора поставки. Поэтому компания А обязана отразить все операции по книге продаж и книге покупок. 

Возможно, вам будут полезны  статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

«Нюансы заполнения счета-фактуры на аванс, которые обезопасят вычет налога у покупателя», РНК, 2016, № 3.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.