Какую сумму НДС указать в отгрузочном счете-фактуре по договору в долларах

58

Вопрос

Наша компания заключила договор на предоставление услуг в долларах на сумму 584 000 долл. Компания покупатель 09.06 оплатила нам 206 000 долл. по курсу на 09.06. Была выписана счет-фактура на аванс. "Отгрузка" услуги полностью произведена 16.08.2016. Как и на какую сумму оформить окончательную счет-фактуру?

Ответ

В рассматриваемом случае налоговую базу по НДС в день отгрузки нужно определить так:

Налоговая база по НДС при отгрузке

=

Предоплаченная стоимость товара (без НДС) в рублях

+

Неоплаченная на момент отгрузки стоимость товара (без НДС)

х

Курс ЦБ РФ на дату отгрузки

Для наглядности рассмотрим ситуацию на условном примере.

Условие. По договору товары ценой 118 долл. (100 долл. — стоимость товаров и 18 долл. — НДС по ставке 18%) оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа.

Аванс — 50%, то есть 59 долл. (в том числе НДС). После отгрузки покупатель должен уплатить остаток .

На дату перечисления аванса курс ЦБ равен 60 руб./долл.  То есть покупатель перечислил аванс - 3540 руб. (59 долл. х 60 руб./долл.).

Оплаченная авансом стоимость товара без НДС в рублях — 3000 руб.

Курс ЦБ РФ на дату отгрузки равен 65 руб./долл.

Решение.   Не оплаченная на момент отгрузки валютная стоимость товара без НДС — 50 долл.

При отгрузке вы рассчитаете налоговую базу так:

3000 руб. + 50 долл. х 65 руб./долл. = 6250 руб.

НДС с нее составит 1125 руб. (6250 руб. х 18%).

Эту сумму НДС вы укажете в отгрузочном счете-фактуре.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

— «Опасные условия договоров в у. е., которые повлияют на налоги компании», РНК, 2016, № 19;

— «Реквизиты счетов-фактур, ошибки в которых сейчас опасны для вычетов»// РНК, 2016, № 16.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль