НДС с доходов нерезидента

4

Вопрос

Российская организация на ОСН оказывает услуги такси. Работает по следующей схеме: машины, купленные в лизинг, сдает в аренду ИП, заключает с ИП агентский договор, по которому является агентом и обеспечивает ИП - принципала заказами от своего имени и за счет ИП. В свою очередь, для исполнения условий агентского договора, ООО заключает другой агентский договор с компанией, предоставляющей диспетчерские услуги и обеспечение заказами легкового такси. Указанная компания является иностранной. Средства, полученные от поездок на такси, иностранная компания переводит ООО 1 раз в неделю из-за рубежа. По факту указанные полученные средства выручкой ООО не являются и подлежат перечислению ИП-таксистам. Является ли ООО в данном случае налоговым агентом по НДС в отношении средств, полученных от иностранной компании?

Ответ

Да, ООО является налоговым агентом по НДС.

Посредник признается налоговым агентом, если он участвует в расчетах при реализации услуг иностранными организациями, которые не состоят в России на налоговом учете. Так прописано в пункте 5 статьи 161 НК РФ. Правда, норма действует, если местом реализации услуг считается территория РФ.

В данном случае ООО является агентом (посредником) по договору с иностранной компанией и участвует в расчетах. Услуги считаются оказанными в России (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Как можно понять из вопроса, иностранец не зарегистрирован в России в ИФНС. Поэтому общество, как налоговый агент, должно удержать и перечислить в бюджет НДС с доходов иностранца.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

– «Пять ситуаций, когда необходимо восстановить НДС», РНК, 2016, № 18;

– «Когда и как выгоднее заявить или отказаться от льгот по НДС», РНК, 2016 № 23;

– «Декларацию по НДС можно уточнить двумя способами», РНК, 2016, № 9

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль