Ставка НДС при международных перевозках груза

37

Вопрос

Организация (ООО, на ОСН) хочет заключить договор с российской транспортной или с казахской компанией на перевозку груза (пункт отправления Казахстан - пункт назначения Россия). С какой ставкой НДС нам должны выставить счет-фактуру российская транспортная компания и с какой ставкой казахская компания?

Ответ

Российская компания выставит счет-фактуру со ставкой НДС 0 процентов.
 

Оказание услуг, связанных с ввозом товаров в Россию облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом считается, что услуги реализованы на территории России (подп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 5 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). Таким образом, российская организация, осуществляющая перевозку контейнера из Казахстана в Россию, выставит счет-фактуру с указанием ставки НДС 0 процентов.

Что касается услуг казахской организации, то обращаем ваше внимание, что не даем консультации по налогообложению в иностранных государствах. В то же время, в статье 244 Налогового кодекса Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями на 26.07.2016 г.) указано, что услуги по международным перевозкам облагается по нулевой ставке НДС. Поэтому можем предположить, что от казахского перевозчика компания также получит счет-фактуру с указанием налоговой ставки НДС 0 процентов.

Кроме того, хотим отметить, что при приобретении услуг у казахстанского перевозчика обязанностей налогового агента у Вашей компании не появляется. Так как товары перевозит иностранная организация, и пункт отправления находится за пределами России, то такие услуги считаются реализованными за пределами России (подп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 5 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, объекта налогообложения НДС не возникает.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

– «Опасные условия договоров в у. е., которые повлияют на налоги компании», РНК, 2016, № 19;

– «Применяем новые коды операций для НДС по методичке ФНС», РНК, 2016, № 21.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль