text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

НДС при переходе с ОСНО на УСН

  • 7 сентября 2017
  • 478

Вопрос

Наше предприятие (ООО) с 2017 года переходит с ОСНО на УСН. Есть контракт который был заключен в 2016 году с НДС, доп. соглашение заказчик не подписывает, в этом случае мы обязаны в 2017 году получив от него оплату, платить НДС в бюджет и сдавать декларацию по НДС, если мы на УСНО?

Ответ

Ответ зависит от того, когда вы исполните договор – реализуете товары (работы, услуги). Если реализация пройдет в 2016 году, то стоимость товаров придется учитывать при расчете налога на прибыль методом начисления за 2016 год. Такие доходы не включаются в базу по УСН (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). И тогда вы обязаны заплатить НДС, а покупатель правомерно отказывается подписывать дополнительное соглашение.

Если реализация произойдет в 2017 году, то оплату включайте в базу по УСН. Однако тут вы вправе выбрать один из двух способов взаимодействия с контрагентом. Первый – вы соглашаетесь на добровольную уплату НДС по операции. Но тогда в 2017 году вам придется не только заплатить НДС, но и сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Второй способ – вы уведомляете контрагента, что в связи с переходом на УСН с 1 января вы перестали быть плательщиком НДС. Поэтому просите уменьшить стоимость на НДС и перечислить меньше денег. На это вы имеет право без согласия контрагента. Ведь вы снижаете сумму на НДС в связи с освобождением. В случае если контрагент перечислит сумму с НДС, вы вернете ему переплату.

Но если вы хотите исключить из стоимости НДС, не меняя общую стоимость товаров, то речь идет об увеличении цены без НДС. И тогда вы не можете без разрешения покупателя поменять условие (п. 2 ст. 424 ГК РФ). Тогда вам остается выбрать другие способы – добровольно заплатить НДС в бюджет или снизить стоимость товаров. 

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.