text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Можно ли в 2017 году подать на уменьшение НДФЛ сотрудника-иностранца за 2016 год

  • 11 сентября 2017
  • 447

Вопрос

У нас работает иностранный работник на патенте (временно прибывающий). Заявление на уменьшение НДФЛ на сумму, уплаченную им за период действия патента в 2016 году он не подавал. Можно ли в 2017 году подать на уменьшение НДФЛ за 2016 г., или теперь только за 2017г? Как нам правильно начислить и удержать с него НДФЛ?

Ответ

1) Можно ли в 2017 году подать на уменьшение НДФЛ за 2016г.

Уведомление на каждого конкретного иностранца налоговая выдает один раз. Уведомление действует в рамках одного налогового периода, например, в 2016 году.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Зачесть можно только суммы фиксированных платежей, которые перечислены за текущий год — уменьшить исчисленную сумму налога в течение налогового периода.

Другой порядок уменьшения исчисленной вами суммы НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем на патенте фиксированных авансовых платежей Налоговый кодекс не предусматривает. Поэтому вернуть работнику НДФЛ за прошлый период вы не вправе.

Также Налоговый кодекс не дает иностранцу право на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2016 году.

2) Как нам правильно начислить и удержать с него НДФЛ?

Чтобы в 2017 году уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, вам потребуются следующие документы:

— заявление сотрудника-иностранца с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;

— документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);

— уведомление из налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, вы должны обратиться в инспекцию с заявлением по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512.

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику вы не вправе.

ПРИМЕР. Как удержать НДФЛ с доходов сотрудника-иностранца, у которого патент на трудовую деятельность в России

Гражданин Молдавии А.С. Кондратьев в январе 2017 года оплатил патент (г. Москва) на трудовую деятельность в России в течение трех месяцев. Размер фиксированного платежа составил 12 600 руб. (4200 руб. × 3 мес.).

16 января 2017 года Кондратьев устроился на работу по трудовому договору в ООО «Альфа». Его оклад – 35 000 руб. За фактически отработанное время в январе Кондратьеву начислено 28 000 руб.

В день трудоустройства Кондратьев написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченного фиксированного платежа. Кроме того, он представил квитанцию, подтверждающую уплату налога.

16 января 2017 года «Альфа» направила в налоговую инспекцию заявление о представлении уведомления о подтверждении права на уменьшение налога.

20 января «Альфа» получила от налоговой инспекции уведомление.

Начиная с доходов за январь бухгалтер «Альфы» уменьшает НДФЛ на сумму уплаченного Кондратьевым фиксированного платежа. С учетом уменьшения сумма НДФЛ к удержанию за январь и февраль отсутствует.

Месяц

Доход

Начислен НДФЛ с зарплаты за месяц

НДФЛ к удержанию (с учетом уплаченного фиксированного платежа)

Январь

28 000 руб.

3640 руб. (28 000 руб. × 13%)

0 руб.                                               (3640 руб. – 12 600 руб.)

Февраль

35 000 руб.

4550 руб.
(35 000 руб. × 13%)

0 руб.                                                 (4550 руб. – (12 600 руб. – 3640 руб.))

Март

35 000 руб.

4550 руб. (35 000 руб. × 13%)

140 руб.                                            (4550 руб. – (12 600 руб. – 3640 руб. – 4550 руб.))

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.