text
✫Пылесос в подарок за подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Исправление ошибки в бухучете НДС

  • 21 сентября 2017
  • 176

Вопрос

После сдачи отчетности по НДС на счете 68.02. "Налог на добавленную стоимость" у нас осталось кредитовое сальдо в сумме 14081,76 руб. После сверки с ИФНС выяснилось, что у нас нет никакой недоимки, т.е. все платежи по сданным декларациям поступили налоговую, и по данным ИФНС у нас нет никакой задолженности по НДС. Я предполагаю, что эта сумма тянется из далекого 2008 года, когда начинали вести бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С. Бухгалтерский учет до моего прихода в эту организацию велся вручную и регистров никаких нет (была только шахматная ведомость и главная книга, но там общие суммы по счетам), а расчетный счет вручную проверить за первый квартал 2008 года по "амбарной" книге, где регистрировались платежные поручения, было практически невозможно. Кроме того, до моего прихода была практика перечислять авансом по 50 000 руб. или по 100 000 руб. в бюджет по НДС, т.е. в итоге для ввода в программу 1С ввели сумму по НДС, которая была в оборотно-сальдовой ведомости по счетам на 31.03.2008 года (учет в программе начали со 2-го квартала 2008 года). Вопрос: Как списать кредитовое сальдо по счету 68.02 "НДС" на внереализационные доходы (счет 91.01) и заплатить с этой суммы налог на прибыль.

Ответ

Порядок учета будет зависеть от того, существенна ли сумма ошибки для компании. Уровень существенности должен быть прописан в учетной политике.

Исходя из условий вопроса, инвентаризация счета вами уже, фактически, проведена. Поэтому, исходя из полученных данных, составьте бухгалтерскую справку. На ее основании спишите кредитовое сальдо, и учтите доход в налоговом учете. Порядок будет различаться исходя из уровня существенности, установленного в компании.

Ошибка несущественна. Если ошибку признали несущественной, то в учете сделайте такую проводку:

Дебет 68-2 Кредит 91-1

– выявлена ошибочная сумма налога к уплате.

Ошибка существенна. Если ошибку признали существенной, в бухучете проводки будут такие:

Дебет 68-2 Кредит 84

– выявлена ошибочная сумма налога к уплате.

Образец бухгалтерской справки

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 11

г. Москва                                                                                                 07.03.2017

Справка составлена в связи с обнаружением 7 марта 2017 года ошибки в

бухгалтерском учете, допущенной в неизвестном периоде 2008 года или ранее. Точный период ошибки установить невозможно. Ошибка состоит в завышении суммы НДС к уплате при отсутствии задолженности по данным налогового органа (акт сверки с ИФНС России № 9 по г. Москве).

Ошибка признана несущественной.

Исправление ошибки в бухучете отражается следующими записями:

Дебет 62-2 Кредит 91-1

– выявлена ошибочная сумма налога к уплате.

Главный бухгалтер____________________________________________________

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

– «Махинации коллег в бухгалтерии: как главбуху их выявить и предотвратить», РНК, 2016, № 20;

– «Главбух устроился на новую работу. Пошаговый алгоритм восстановления учета», РНК, 2016, № 12.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.