text
✫ Дарим деньги за подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ, если зарплату начислили, но не выплатили

  • 22 сентября 2017
  • 709

Вопрос

Сотруднику начислена зарплата за январь, февраль, март 2017 года, но не выплачена. Заполняем отчет 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 года. Поскольку доход начислен, но не выплачен, образуется не удержанный налог. Нужно ли в строке 080 раздела 2 указывать сумму не удержанного налога, в случае если сотрудник работает в апреле?

Ответ

Вам нужно отразить начисленную зарплату и исчисленный НДФЛ только в разделе 1 в строках 020, 030 и 040.

В строках 070 и 080 вы ставите ноль:

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

— в строке 070 — потому что с 1 января по 31 марта не было выплат, вы не удерживали НДФЛ;

— строке 080 — так как сотрудник продолжает у вас трудиться, и до конца года будут выплаты в его пользу, вы удержите налог. 

Об этом говорится в письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194.

ПРИМЕР. Зарплату за январь—март начислили, но не выплатили

В связи с финансовыми трудностями компания не выплатила 8 работникам, в том числе одному иностранцу на патенте, зарплату за январь, февраль и март. Бухгалтер начислил работникам зарплату:

— за январь — в сумме 156 200 руб., детские вычеты — 5600 руб., НДФЛ — 19 578 руб. [(156 200 руб. – 5600 руб.) × 13%];

— февраль — 147 900 руб., детские вычеты — 5600 руб., НДФЛ — 18 499 руб. [(147 900 руб. – 5600 руб.) × 13%];

— март — 151 300 руб., детские вычеты — 4200 руб., НДФЛ — 19 123 руб. [(151 300 руб. – 4200 руб.) × 13%].

На основании уведомления ФНС бухгалтер уменьшил исчисленный НДФЛ с зарплаты иностранца на авансы за патент. Зарплата иностранца — 18 000 руб. Исчисленный НДФЛ равен 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Налог меньше чем плата за патент (2340 руб. < 4200 руб.). Поэтому бухгалтер зачел в счет уплаты НДФЛ за январь—март 7020 руб. (2340 руб. × 3 мес.).

Нужно заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал.

РЕШЕНИЕ. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года бухгалтер отразил зарплату за январь—март 2017 года, только в разделе 1:

— по строке 020 — 455 400 руб. (156 200 руб. + 147 900 руб. + 151 300 руб.);

— 030 — 15 400 руб. (5600 руб. + 5600 руб. + 4200 руб.);

— 040 — 50 180 руб.

— 050 — 7020 руб.

Раздел 2 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года бухгалтер не заполнял

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.