Как внести исправления в расчет страховых взносов, если забыли начислить взносы на сверхнормативные суточные

13

Вопрос

Как верно внести исправления в расчет страховых взносов за 1 квартал 2017, после сдачи расчета и принятия его ИФНС. Самостоятельно была обнаружена ошибка, по нескольким сотрудникам был не учтен доход в виде сумм превышения суточных в командировке (700 - в пределах РФ, 2500 - за пределами РФ). Имеется четверо сотрудников, которые получили в январе, феврале и марте 2017 данный вид дохода. Покажите на примере, как правильно внести изменения в данный расчет по каждому разделу.

Ответ

Если у вас были сверхнормативные суточные, а вы не начислили с них взносы и не отразили в расчете, вы занизили сумму взносов. Уточнить расчет нужно обязательно (ст. 81 НК РФ).

Поставьте в уточненном расчете номер корректировки — 1, 2 или 3 и т. д.

 Заполните на получателей данного дохода  новые разделы 3 с правильными суммами.   Правильные данные просто повторите.

В подразделе 3.2.1 раздела 3

— в строку 220  внесите показатель облагаемой базы по страховым взносам, который включает сумму сверхнормативных суточных;

— в строку 240 впишите общую сумму начисленных взносов. Она будет большей неправильной величины из исходного отчета на сумму взносов, начисленных со сверхнормативных суточных.

Если по этим работникам начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам, в уточняющем расчете по-новому заполните подраздел 3.2 раздела 3 :

— в строку 280  внесите показатель облагаемой базы по страховым взносам, который включает сумму сверхнормативных суточных;

— в строку 290 впишите общую сумму начисленных взносов. Она будет большей неправильной величины из исходного отчета на сумму взносов, начисленных со сверхнормативных суточных.

В подразделах 1.1 и 1.2, а также в приложении 2 раздела 1:

— для  строки 030 уточненного расчета увеличьте показатель из исходной формы на ВСЮ сумму суточных, по всем работникам;

— для строки 040 — увеличьте показатель из исходной формы на НЕОБЛАГАЕМУЮ часть суточных по всем работникам в пределах 700 руб. в день по РФ и 2500 по зарубежным командировкам;

— в строке 050 отразите разницу между строками 030 и 040 уточненного расчета — это будет правильная облагаемая база.

Пересчитайте страховые взносы с новой облагаемой базы и внесите новые показатели в строку 060.

Правильные показатели этих фрагментов отчета листа повторите.

Если по этим работникам начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам, в уточняющем расчете по-новому заполните подраздел 1.3.2 раздела 1:

— для  строки 020 уточненного расчета увеличьте показатель из исходной формы на ВСЮ сумму суточных, по всем работникам;

— для строки 030 — увеличьте показатель из исходной формы на НЕОБЛАГАЕМУЮ часть суточных по всем работникам в пределах 700 руб. в день по РФ и 2500 по зарубежным командировкам;

— в строке 040 отразите разницу между строками 030 и 040 уточненного расчета — это будет правильная облагаемая база.

Пересчитайте страховые взносы с новой облагаемой базы и внесите новые показатели в строку 050.

Правильные показатели этих фрагментов отчета листа повторите.

В разделе 1 пересчитайте сводные показатели с учетом дополнительно начисленных взносов с суммы сверхнормативных суточных по строкам 030 (031-033 в соответствующих месяцах), 050 (051-053), 070 (071-073). 110 (111-113) или 120 (121-123).

Доплатите доначисленные взносы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль