По какой ставке рассчитывается НДФЛ с выплаты дивидендов учредителям иностранцам

9

Вопрос

Просим дать разъяснения по следующему вопросу: по какой ставке (13% или 15%) надо исчислять НДФЛ с выплаты дивидендов учредителям - гражданам Республики Беларусь, если они одновременно являются сотрудниками данного предприятия и как подтвердить статус резидента учредителю?

Ответ

Ставка НДФЛ с дивидендов зависит исключительно от статуса физического лица. Является он вашим работником или нет, значения не имеет. Если ваш учредитель резидент, то ставка НДФЛ по дивидендам составит 13 процентов, если нерезидент, то 15 процентов.

Дивиденды от долевого участия в уставном капитале российской организации

Получатель
дохода

Ставка

Особенности

Основание

Участник-резидент

13%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах

Заплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход. То есть не позднее:
– дня перечисления дивидендов на счет участника (третьих лиц по его поручению);
– следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличными

п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК РФ

Участник-нерезидент

15%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя

п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК РФ

Резидент – это человек, который фактически находится в России 183 календарных дня и более в течение любых 12 месяцев, следующих подряд.

Пребывание иностранца в России подтверждают копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Но в паспорте не всегда есть отметки о пересечении границы. Например, у граждан Белоруссии, как в вашем случае. Тогда их пребывание в России нужно подтвердить другими документами. Это могут быть сведения из табеля учета рабочего времени, из миграционных карт, документов о регистрации по месту жительства или пребывания и т.д. (письмо ФНС России от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль