text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Исправление ошибки в бухгалтерском и налоговом учете

  • 26 сентября 2017
  • 93

Вопрос

30.10.2016 г. ошибочно списано ликвидированное основное средство на стоимость вновь строящегося. Сделана проводка Д08.03 К01.09 2703540,55 НУ 140307,84 ПР 2583151,61 ВР -19918,90. А нужно было списать остаточную стоимость на счет 91.02 и при этом уменьшить облагаемую базу по прибыли. Как исправить в бухгалтерском учете и налоговом. Нужно ли сдавать корректирующую декларацию за 2016 г? Если нет, то как быть, ведь ставки поменялись?

Ответ

Бухгалтерский учет.

Для исправления ошибки скорректируйте проводки на дату выявления ошибки (п. 2 ПБУ 22/2010). Вносить изменения в отчетность не нужно (п. 14 ПБУ 22/2010). Оформите бухгалтерскую справку, в которой укажите причины корректировки и сами проводки. Для исправления используйте счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Уточнять отчетность за прошлый год не нужно. Подготовьте пояснения к годовому балансу и укажите причины и характер исправлений (п. 10, п. 15 ПБУ 22/2010, п. 39 Положения по ведению бухучета).

Налоговый учет.

В том случае, когда компания не включила в декларацию расходы, то подавать уточненку или нет, она решает сама. Если налог на прибыль не занижен, то корректировать декларацию за 2016 год не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Забытые расходы можно включить в декларацию по налогу на прибыль за текущий период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Изменение налоговых ставок не влияет на размер базы по налогу на прибыль. Исправить ошибку текущим периодом возможно только в том случае, если за 2016 год, налог на прибыль был к уплате. Иначе у компании фактически нет переплаты и исправить недочет можно только уточненкой.

Если переплата налога для вашей компании несущественная, то можно оставить все как есть. Штрафовать за такие ошибки налоговики не вправе.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

— «Какие переходящие расходы можно признать в отчете за полугодие», РНК, 2017,№ 13-14;

— «Какая «уточненка» навредит компании», РНК, 2017, № 7.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.