Исправление ошибки в бухгалтерском и налоговом учете

11

Вопрос

30.10.2016 г. ошибочно списано ликвидированное основное средство на стоимость вновь строящегося. Сделана проводка Д08.03 К01.09 2703540,55 НУ 140307,84 ПР 2583151,61 ВР -19918,90. А нужно было списать остаточную стоимость на счет 91.02 и при этом уменьшить облагаемую базу по прибыли. Как исправить в бухгалтерском учете и налоговом. Нужно ли сдавать корректирующую декларацию за 2016 г? Если нет, то как быть, ведь ставки поменялись?

Ответ

Бухгалтерский учет.

Для исправления ошибки скорректируйте проводки на дату выявления ошибки (п. 2 ПБУ 22/2010). Вносить изменения в отчетность не нужно (п. 14 ПБУ 22/2010). Оформите бухгалтерскую справку, в которой укажите причины корректировки и сами проводки. Для исправления используйте счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Уточнять отчетность за прошлый год не нужно. Подготовьте пояснения к годовому балансу и укажите причины и характер исправлений (п. 10, п. 15 ПБУ 22/2010, п. 39 Положения по ведению бухучета).

Налоговый учет.

В том случае, когда компания не включила в декларацию расходы, то подавать уточненку или нет, она решает сама. Если налог на прибыль не занижен, то корректировать декларацию за 2016 год не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Забытые расходы можно включить в декларацию по налогу на прибыль за текущий период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Изменение налоговых ставок не влияет на размер базы по налогу на прибыль. Исправить ошибку текущим периодом возможно только в том случае, если за 2016 год, налог на прибыль был к уплате. Иначе у компании фактически нет переплаты и исправить недочет можно только уточненкой.

Если переплата налога для вашей компании несущественная, то можно оставить все как есть. Штрафовать за такие ошибки налоговики не вправе.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

— «Какие переходящие расходы можно признать в отчете за полугодие», РНК, 2017,№ 13-14;

— «Какая «уточненка» навредит компании», РНК, 2017, № 7.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль