text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев, если обнаружено превышение лимита по итогам года

  • 26 сентября 2017
  • 292

Вопрос

Выручка организации по итогам предыдущих 4 кварталов составила менее 15 млн. в среднем за квартал. Ежемесячные Авансовые платежи на 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года в налоговой декларации по налогу на прибыль не начислены. По итогу 2016 г. выручка превысила 15 млн. в среднем за квартал. Нужно ли сдать корректировочную декларацию за 9 месяцев 2016 года с расчетом авансовых платежей только на 1 квартал 2017 г.? Правомерно ли такое требование налоговой?

Ответ

Подавать уточненную декларацию за 9 месяцев вам не нужно. Так как лимит выручки вы превысили только в IV квартале. Обязанность платить ежемесячные авансовые платежи появилась у вас только с I квартала 2017 года. Согласны с этим и чиновники (письма Минфина России от 02.09.14 № 03-03-06/1/43820 и от 24.12.12 № 03-03-06/716).

Отразите суммы ежемесячных авансовых платежей в годовой декларации. Об этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 286 НК РФ.

Рассчитайте ежемесячные авансовые платежи в I квартале, исходя из 1/3 от квартального авансового платежа за III квартал 2016 года. Например, ежеквартальный авансовый налог был равен 300 тыс. руб., то месячный равен 100 тыс. руб.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

— «Какие переходящие расходы можно признать в отчете за полугодие», РНК, 2017,№ 13-14;

— «Какая «уточненка» навредит компании», РНК, 2017, № 7.

— «Платите «прибыльные» авансы по новым правилам», РНК, 2017, № 4;

— «Как по-новому заполнить декларацию по налогу на прибыль», РНК, 2017, № 4.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.