Российский налоговый курьер

Правильно ли указаны коды видов операций по НДС в книге покупок и книге продаж

  • 26 сентября 2017
  • 16

Вопрос

Восстановлен НДС с п/о от покупателя - код 02 в книге покупок, и восстановлен НДС с п/о поставщику - код 02 в книге продаж, это правильно или нет.

Ответ

Нет, код 02 предусмотрен для ситуации, когда продавец получает от покупателя аванс в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг. Для вашей ситуации подходят коды 21 и 22.

Коды видов операций утверждены приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136. Они действуют с 1 июля 2016 года.

Описание операции

Книга продаж

Книга покупок

Комментарий

Кто заполняет

Код операции

Кто заполняет

Код операции

Продавец отгрузил покупателю товары, работы или услуги в счет ранее полученного аванса

Продавец

01

Продавец

22

Записи продавца в книге покупок по коду 22 должна соответствовать его же запись в книге продаж с кодом 02. Продавец указывает в книге покупок полную сумму полученного аванса с НДС, даже если восстанавливает налог только с части аванса

Продавец отгрузил покупателю товары, работы или услуги в счет ранее полученного аванса

Покупатель

21

Покупатель

01

Записи покупателя в книге покупок по коду 01 должна соответствовать запись продавца в книге продаж с таким же кодом. Покупатель указывает в книге продаж полную сумму перечисленного аванса с НДС, даже если восстанавливает налог только с части аванса

Еще одна ситуация – когда продавец предоставил покупателю скидку по ранее отгруженным товарам, работам или услугам. В этом случае записи продавца в книге покупок по коду 18 должна соответствовать запись покупателя в книге продаж с таким же кодом.

Если сомневаетесь в каких-то кодах, посмотрите приложение к письму ФНС России от 20.09.16 № СД-4-3/17657. Специалисты ведомства на примерах показали, когда какой код брать.

Эксперты журнала проанализировали 84-страничную инструкцию и собрали сведения по распространенным сделкам в компактную таблицу. Даже если вы не подписчик журнала, можете получить бесплатный демодоступ на 3 дня.

Еще полезная статья по теме, опубликованная в нашем журнале:

– «Проблемы и выгоды «авансового» НДС», РНК, 2017, № 1-2.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.