text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

С кем должен быть заключен договор займа, чтобы не возникало материальной выгоды

  • 26 сентября 2017
  • 117

Вопрос

Организация выдала беспроцентный заём сотруднику и физическому лицу. С кем должен быть заключен договор, с генеральным директором или с учредителем, чтобы не возникало материальной выгоды и не платить НДФЛ. На какую сумму составить договор беспроцентного займа, чтобы не платить НДФЛ?

Ответ

Заплатить НДФЛ с материальной выгоды нужно независимо от суммы займа. Но материальная выгода возникает только в том случае, если заем выдает организация или ИП–налоговый агент. Если займодавец–физическое лицо (неважно, генеральный директор или учредитель), материальная выгода не возникает и удерживать налог не нужно.

Перечислим ситуации, когда возникает матвыгода:

– по займам в рублях – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки, действующей на дату уплаты процентов;

– по займам в валюте (например, при выдаче займа иностранцу) – если процентная ставка по займу меньше 9 процентов годовых;

– по любым беспроцентным займам.

Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.

С суммы материальной выгоды надо заплатить НДФЛ по ставке 35 процентов (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 224 НК РФ). Матвыгоду по займам сотрудникам должна определять организация-заимодавец (или предприниматель). Она же как налоговый агент по НДФЛ обязана рассчитать и перечислить налог в бюджет (абз. 4 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Налог удерживают из ближайшей зарплаты сотрудника, не более 50 процентов выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем новостям и статьям на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.