text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

С кем должен быть заключен договор займа, чтобы не возникало материальной выгоды

  • 26 сентября 2017
  • 135

Вопрос

Организация выдала беспроцентный заём сотруднику и физическому лицу. С кем должен быть заключен договор, с генеральным директором или с учредителем, чтобы не возникало материальной выгоды и не платить НДФЛ. На какую сумму составить договор беспроцентного займа, чтобы не платить НДФЛ?

Ответ

Заплатить НДФЛ с материальной выгоды нужно независимо от суммы займа. Но материальная выгода возникает только в том случае, если заем выдает организация или ИП–налоговый агент. Если займодавец–физическое лицо (неважно, генеральный директор или учредитель), материальная выгода не возникает и удерживать налог не нужно.

Перечислим ситуации, когда возникает матвыгода:

– по займам в рублях – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки, действующей на дату уплаты процентов;

– по займам в валюте (например, при выдаче займа иностранцу) – если процентная ставка по займу меньше 9 процентов годовых;

– по любым беспроцентным займам.

Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.

С суммы материальной выгоды надо заплатить НДФЛ по ставке 35 процентов (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 224 НК РФ). Матвыгоду по займам сотрудникам должна определять организация-заимодавец (или предприниматель). Она же как налоговый агент по НДФЛ обязана рассчитать и перечислить налог в бюджет (абз. 4 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Налог удерживают из ближайшей зарплаты сотрудника, не более 50 процентов выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.