text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Как правильно оформить счет-фактуру на сумму возврата аванса

  • 26 сентября 2017
  • 92

Вопрос

Наша фирма А заплатила аванс 100% фирме Б за товар в сумме 32160,00 руб. во 2 кв. 2017 г. Счет-фактура на аванс не предоставлялся и к возмещению не заявлялся. Во 2 кв. 2017 г. была произведена отгрузка партии товара на сумму 16080,00 руб. В книге покупок за 2 кв.2017г. зарегистрирован только счет-фактура на поставку на сумму 16080,00 руб.Товар не пользуется спросом и наша фирма А решила не получать товар, а попросила вернуть оставшуюся сумму аванса 16080,00 руб. Деньги получены в 3 кв.2017г. Как правильно оформить счет-фактуру на сумму возврата аванса, ведь фирма А должна уплатить НДС в бюджет в этой суммы? В книге продаж восстановить эту сумму нельзя, т.к. счет-фактура на аванс не зарегистрирован. Какой код вида операции в этом случае надо поставить?

Ответ

Возвращенный аванс покупатель обязан отразить в книге продаж, только если ранее заявлял по нему вычет НДС. Так, если стороны расторгли договор или изменили его условия, то НДС с аванса покупатель должен восстановить в квартале, в котором поставщик вернул деньги (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Но ваша компания не получала от продавца счет-фактуру на аванс, не регистрировала его в книге покупок и не заявляла вычет НДС с аванса. Следовательно, оснований для его восстановления и регистрации счета-фактуры на аванс в книге продаж у вашей компании, как покупателя, нет.

Продавцу же, чтобы поставить к вычету НДС с возвращенного аванса нужно будет зарегистрировать свой счет-фактуру на аванс в книге покупок с кодом операции 22. Основание –  подпункт «д» пункта 6 и пункт 22 Правил ведения книги покупок.

Возможно, вас заинтересуют статьи, которые опубликованы в нашем журнале:

– «Проблемы и выгоды «авансового» НДС», РНК, 2017, № 1-2;

– «Минфин невыгодно уточнил правила вычета «авансового» НДС», РНК, 2017, № 11.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.